Акциз на алкоголь в 2021 году: какие бывают, ставка, формула расчета стоимости

Привет! В этой статье мы поговорим об акцизах на алкоголь.

Сегодня вы узнаете:

1. Что называется акцизом и на какие виды он делится;
2. Кто платит акциз на алкоголь;
3. Каков порядок начисления и уплаты акциза.

Размер ставок на 2021 год для некоторых офисов был приведен в соответствие с Законом No. 301-ФЗ от 03.08.2018г. По алкогольным напиткам он остался на уровне 2021 года. Об этом, а также о сроках и способах оплаты поговорим сегодня.

Акциз на алкоголь: суть понятия и зачем он нужен

Акцизный сбор — это налог, устанавливаемый государством для производителей алкогольных напитков, табачных изделий и ряда других товаров. Но сегодня мы остановимся более подробно только на налоге для производителей алкоголя.
Этот налог называется внутренним, он действует в пределах государства.

Кроме того, акцизы в России включены в стоимость товаров, а значит, их оплачивает потребитель. Если подакцизные товары продаются в розницу, сумма акциза не назначается.

Так для чего нужны акцизы? Ответ прост: пусть государство получает прибыль от производства продуктов, которые ценятся населением. Более того, по мнению экспертов, повышение акцизов — эффективная мера в борьбе с чрезмерным употреблением алкоголя.

Отрицательные стороны:

• Увеличение объемов нелегально ввезенного алкоголя;
• Риск увеличения продаж заведомо некачественной алкогольной продукции.

Что облагается акцизным налогом

• Продажа алкогольной продукции на территории РФ, осуществляемая ее производителем;
• Продажа продукции, конфискованной по решению суда;
• Внесение производителем алкоголя в уставный капитал компании;
• Экспорт в пределах таможенной территории РФ.

Кто платит акцизы

Для начала проясним, что тот, кто продает алкоголь оптом, не является плательщиком акциза.

В остальных случаях вы платите:

• Индивидуальные предприниматели;
• Бизнесы;
• Люди, которые перемещают такие товары через таможню.

Чем отличается от НДС

НДС, как и акцизы, является косвенным налогом. Но между ними есть принципиальные отличия, о которых мы поговорим подробнее.

1. НДС начисляется на гораздо больший объем товаров. Также налогом облагаются услуги, предоставляемые плательщиком. В свою очередь, акцизы облагаются только товарами;
2. Следующее отличие состоит в том, что акциз — это реальное бремя для предпринимателя, и при уплате НДС, если разумно использовать вычеты, это бремя может быть значительно уменьшено;
3. Не всегда возможно компенсировать ставку акциза вычетом;
4. Акцизы, в отличие от НДС, серьезно влияют на прибыльность компании.

Акцизы в России начали действовать в 1991 году. Основными элементами, из которых формируется акциз, являются база, предмет и ставка.

Виды ставок акцизов

• Специфический;
• Комбинированный;
• Адвалорный.

Специфический

Предоставляется в фиксированном количестве за 1 единицу товара. Применяется чаще всего.

Адвалорный

он одинаков для всей страны и фиксируется в процентах от акцизных товаров. Его слабое место в том, что каждый раз необходимо рассчитывать таможенную стоимость товаров.

Комбинированный

Комбинируйте специальные и адвалорные ставки.

Ставки акциза на алкоголь

Далее рассмотрим размер акциза на алкогольную продукцию, представив информацию в виде таблицы. А потом проведем небольшой сравнительный анализ.

Акциз на алкоголь в 2021 году:

Тип продукта	Ставка налога 2021 год	Ставка налога 2021 год	Ставка налога 2017 г. (с 01.01.)
Этиловый спирт, который продается компаниями, производящими косметику или парфюмерию	1 литр / 0 руб.	1 литр / 0 руб.	1 литр / 0 руб.
Этиловый спирт, продаваемый компаниями, не уплачивающими авансовые акцизы	1 литр — 107 руб.	1 литр — 107 руб.	1 литр — 107 руб.
Алкоголь с содержанием алкоголя более 9% (кроме пива и игристого вина)	1 литр — 523 руб.	1 литр — 523 руб.	1 литр — 523 руб.
Алкоголь с содержанием алкоголя менее 9% (за исключением пива и игристого вина)	1 литр — 418 руб.	1 литр — 418 руб.	1 литр — 418 руб.
Вино, игристое вино исключено	1 литр — 5 руб.	1 литр — 5 руб.	1 литр — 5 руб.
Игристое вино	1 литр — 36 руб.	1 литр — 36 руб.	1 литр — 27 руб.
Пиво с содержанием алкоголя до 0,5	1 литр — 0 руб.	1 литр — 0 руб.	1 литр — 0 руб.
Пиво с содержанием алкоголя от 0,5% до 8,6	1 литр — 21 руб.	1 литр — 21 руб.	1 литр — 21 руб.
Пиво с содержанием более 8,6%	1 литр — 39 руб.	1 литр — 39 руб.	1 литр — 39 руб.

Акциз на алкоголь — приносит государству самый высокий доход по сравнению с другими налогами. А ставки налога на водку намного выше, чем на другие спиртные напитки. Это аргумент в пользу сокращения производства этого напитка.

Этиловый спирт является основным источником дохода от применения акцизов. Акциз на алкоголь является наиболее выгодным для государства по сравнению с другими налогами. А ставки налога на водку намного выше, чем на другие спиртные напитки. Это аргумент в пользу сокращения производства этого напитка.

Сравнивая темпы за несколько лет, мы видим, что в 2021 году они остались практически на уровне 2021 года.

Как это повлияло на цены на алкоголь в различных торговых сетях, мы увидим ниже.

Уровень увеличения цен на алкоголь

Акцизы на алкоголь должны быть увеличены только с 2021 года:

• Продукция с содержанием этилового спирта более 9% до 544 руб., Сейчас акциз 523 руб.
• Продукция с содержанием этилового спирта менее 9% — до 435 руб. Против 418 руб. По текущему курсу на 2018 год.
• Вино — ставка акциза будет 19 рублей за литр, сейчас 18 рублей.
• Этиловый спирт реализуется компаниями, не уплачивающими авансовые акцизы, до 111 руб. За литр. Сейчас акциз составляет 107 рублей за литр.

Исчисление и уплата акцизов

В этой части нашего разговора мы приведем пример того, как рассчитывается акциз, например, по фиксированной ставке.

Для этого применяется следующая формула расчета:

A = Nb * Tc, где A — размер примененного акциза, Nb — налоговая база (количество проданных товаров), Tc — фиксированная ставка.

Итак, компания S произвела и продала 700 литров пива, которое является крепким. Значит, ему придется заплатить: 700 * 21 = 14 700 руб.

Комбинированная ставка рассчитывается по следующей формуле:

A = Nb * Tc + O + Ac / 100%, где A — сумма акциза, Nb — налоговая база, Tc — фиксированная ставка, O — сумма, которую вы получите в момент продажи Nb, Ac — процентная ставка.

Сроки и процедура

Срок оплаты устанавливается 25 числа месяца, следующего за отчетным. Например: мартовский акциз уплачивается до 25 апреля. Оплата должна производиться там, где товар был произведен и продан со склада.

Товары, освобожденные от оплаты акцизного сбора

В оплату не входит:

• Налогооблагаемые товары на экспорт;
• Манипулирование перемещением подакцизных товаров с целью изготовления подакцизных товаров, но только на территории компании;
• Товары, облагаемые акцизом, конфискованные на таможне;
• Товары, облагаемые акцизом, ввозятся через территорию порта.

Ситуация с другой подакцизной продукцией

Стоит отметить, что акциз повышен не только на алкоголь. В список на повышение входят автомобили, сигареты, сигары, нефтепродукты.

Маркировка алкогольных напитков

Этот товар должен иметь акцизный сбор или специальную маркировку. Они удостоверяют, что товары облагаются налогом, а также удостоверяют, что условия выпуска продукции полностью соответствуют требованиям законодательства. Кроме того, гербовая марка является отчетным документом.

Последствия неуплаты

Неуплата акциза влечет за собой принудительное взыскание неуплаченных платежей и штрафы за просрочку платежа.

Заключение

Подведем итоги. Акциз на алкоголь — неотъемлемая часть рынка. Налог на этот товар выполняет важную функцию: он не только увеличивает пополнение государственного бюджета, но и защищает потребителя от подделки.