Привет! В этой статье мы поговорим об акцизах на алкоголь.
Сегодня вы узнаете:
- Что называется акцизом и на какие виды он делится;
- Кто платит акциз на алкоголь;
- Каков порядок начисления и уплаты акциза.
Размер ставок на 2021 год для некоторых офисов был приведен в соответствие с Законом No. 301-ФЗ от 03.08.2018г. По алкогольным напиткам он остался на уровне 2021 года. Об этом, а также о сроках и способах оплаты поговорим сегодня.
- Акциз на алкоголь: суть понятия и зачем он нужен
- Что облагается акцизным налогом
- Кто платит акцизы
- Чем отличается от НДС
- Виды ставок акцизов
- Ставки акциза на алкоголь
- Уровень увеличения цен на алкоголь
- Исчисление и уплата акцизов
- Сроки и процедура
- Товары, освобожденные от оплаты акцизного сбора
- Ситуация с другой подакцизной продукцией
- Маркировка алкогольных напитков
- Последствия неуплаты
- Заключение
Акциз на алкоголь: суть понятия и зачем он нужен
Акцизный сбор — это налог, устанавливаемый государством для производителей алкогольных напитков, табачных изделий и ряда других товаров. Но сегодня мы остановимся более подробно только на налоге для производителей алкоголя.
Этот налог называется внутренним, он действует в пределах государства.
Кроме того, акцизы в России включены в стоимость товаров, а значит, их оплачивает потребитель. Если подакцизные товары продаются в розницу, сумма акциза не назначается.
Так для чего нужны акцизы? Ответ прост: пусть государство получает прибыль от производства продуктов, которые ценятся населением. Более того, по мнению экспертов, повышение акцизов — эффективная мера в борьбе с чрезмерным употреблением алкоголя.
Отрицательные стороны:
- Увеличение объемов нелегально ввезенного алкоголя;
- Риск увеличения продаж заведомо некачественной алкогольной продукции.
Что облагается акцизным налогом
- Продажа алкогольной продукции на территории РФ, осуществляемая ее производителем;
- Продажа продукции, конфискованной по решению суда;
- Внесение производителем алкоголя в уставный капитал компании;
- Экспорт в пределах таможенной территории РФ.
Кто платит акцизы
Для начала проясним, что тот, кто продает алкоголь оптом, не является плательщиком акциза.
В остальных случаях вы платите:
- Индивидуальные предприниматели;
- Бизнесы;
- Люди, которые перемещают такие товары через таможню.
Чем отличается от НДС
НДС, как и акцизы, является косвенным налогом. Но между ними есть принципиальные отличия, о которых мы поговорим подробнее.
- НДС начисляется на гораздо больший объем товаров. Также налогом облагаются услуги, предоставляемые плательщиком. В свою очередь, акцизы облагаются только товарами;
- Следующее отличие состоит в том, что акциз — это реальное бремя для предпринимателя, и при уплате НДС, если разумно использовать вычеты, это бремя может быть значительно уменьшено;
- Не всегда возможно компенсировать ставку акциза вычетом;
- Акцизы, в отличие от НДС, серьезно влияют на прибыльность компании.
Акцизы в России начали действовать в 1991 году. Основными элементами, из которых формируется акциз, являются база, предмет и ставка.
Виды ставок акцизов
- Специфический;
- Комбинированный;
- Адвалорный.
Специфический
Предоставляется в фиксированном количестве за 1 единицу товара. Применяется чаще всего.
Адвалорный
он одинаков для всей страны и фиксируется в процентах от акцизных товаров. Его слабое место в том, что каждый раз необходимо рассчитывать таможенную стоимость товаров.
Комбинированный
Комбинируйте специальные и адвалорные ставки.
Ставки акциза на алкоголь
Далее рассмотрим размер акциза на алкогольную продукцию, представив информацию в виде таблицы. А потом проведем небольшой сравнительный анализ.
Акциз на алкоголь в 2021 году:
Тип продукта |
Ставка налога
2021 год |
Ставка налога
2021 год |
Ставка налога 2017 г. (с 01.01.) |
Этиловый спирт, который продается компаниями, производящими косметику или парфюмерию |
1 литр / 0 руб. | 1 литр / 0 руб. |
1 литр / 0 руб. |
Этиловый спирт, продаваемый компаниями, не уплачивающими авансовые акцизы |
1 литр — 107 руб. | 1 литр — 107 руб. |
1 литр — 107 руб. |
Алкоголь с содержанием алкоголя более 9% (кроме пива и игристого вина) |
1 литр — 523 руб. | 1 литр — 523 руб. |
1 литр — 523 руб. |
Алкоголь с содержанием алкоголя менее 9% (за исключением пива и игристого вина) |
1 литр — 418 руб. | 1 литр — 418 руб. |
1 литр — 418 руб. |
Вино, игристое вино исключено |
1 литр — 5 руб. | 1 литр — 5 руб. |
1 литр — 5 руб. |
Игристое вино |
1 литр — 36 руб. | 1 литр — 36 руб. |
1 литр — 27 руб. |
Пиво с содержанием алкоголя до 0,5 |
1 литр — 0 руб. | 1 литр — 0 руб. |
1 литр — 0 руб. |
Пиво с содержанием алкоголя от 0,5% до 8,6 |
1 литр — 21 руб. | 1 литр — 21 руб. |
1 литр — 21 руб. |
Пиво с содержанием более 8,6% |
1 литр — 39 руб. | 1 литр — 39 руб. |
1 литр — 39 руб. |
Акциз на алкоголь — приносит государству самый высокий доход по сравнению с другими налогами. А ставки налога на водку намного выше, чем на другие спиртные напитки. Это аргумент в пользу сокращения производства этого напитка.
Этиловый спирт является основным источником дохода от применения акцизов. Акциз на алкоголь является наиболее выгодным для государства по сравнению с другими налогами. А ставки налога на водку намного выше, чем на другие спиртные напитки. Это аргумент в пользу сокращения производства этого напитка.
Сравнивая темпы за несколько лет, мы видим, что в 2021 году они остались практически на уровне 2021 года.
Как это повлияло на цены на алкоголь в различных торговых сетях, мы увидим ниже.
Уровень увеличения цен на алкоголь
Акцизы на алкоголь должны быть увеличены только с 2021 года:
- Продукция с содержанием этилового спирта более 9% до 544 руб., Сейчас акциз 523 руб.
- Продукция с содержанием этилового спирта менее 9% — до 435 руб. Против 418 руб. По текущему курсу на 2018 год.
- Вино — ставка акциза будет 19 рублей за литр, сейчас 18 рублей.
- Этиловый спирт реализуется компаниями, не уплачивающими авансовые акцизы, до 111 руб. За литр. Сейчас акциз составляет 107 рублей за литр.
Исчисление и уплата акцизов
В этой части нашего разговора мы приведем пример того, как рассчитывается акциз, например, по фиксированной ставке.
Для этого применяется следующая формула расчета:
A = Nb * Tc, где A — размер примененного акциза, Nb — налоговая база (количество проданных товаров), Tc — фиксированная ставка.
Итак, компания S произвела и продала 700 литров пива, которое является крепким. Значит, ему придется заплатить: 700 * 21 = 14 700 руб.
Комбинированная ставка рассчитывается по следующей формуле:
A = Nb * Tc + O + Ac / 100%, где A — сумма акциза, Nb — налоговая база, Tc — фиксированная ставка, O — сумма, которую вы получите в момент продажи Nb, Ac — процентная ставка.
Сроки и процедура
Срок оплаты устанавливается 25 числа месяца, следующего за отчетным. Например: мартовский акциз уплачивается до 25 апреля. Оплата должна производиться там, где товар был произведен и продан со склада.
Товары, освобожденные от оплаты акцизного сбора
В оплату не входит:
- Налогооблагаемые товары на экспорт;
- Манипулирование перемещением подакцизных товаров с целью изготовления подакцизных товаров, но только на территории компании;
- Товары, облагаемые акцизом, конфискованные на таможне;
- Товары, облагаемые акцизом, ввозятся через территорию порта.
Ситуация с другой подакцизной продукцией
Стоит отметить, что акциз повышен не только на алкоголь. В список на повышение входят автомобили, сигареты, сигары, нефтепродукты.
Маркировка алкогольных напитков
Этот товар должен иметь акцизный сбор или специальную маркировку. Они удостоверяют, что товары облагаются налогом, а также удостоверяют, что условия выпуска продукции полностью соответствуют требованиям законодательства. Кроме того, гербовая марка является отчетным документом.
Последствия неуплаты
Неуплата акциза влечет за собой принудительное взыскание неуплаченных платежей и штрафы за просрочку платежа.
Заключение
Подведем итоги. Акциз на алкоголь — неотъемлемая часть рынка. Налог на этот товар выполняет важную функцию: он не только увеличивает пополнение государственного бюджета, но и защищает потребителя от подделки.