Работа в статусе предпринимателя, будь то юридическое лицо или частное, подразумевает выбор системы налогообложения для себя. Здесь не идет речь и самозанятых, так как они не относятся ни к ИП, ни к юр лицам, это отдельная категория налогоплательщиков.
Для тех, кто работает в статусе ИП доступна такая система налогообложения, как патентная. Что это такое, как на нее перейти, плюсы и минусы обсудим далее в статье.
Что такое патент?
Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей. Суть такого режима заключается в том, что предпринимателю выдает специальный разрешительный документ, патент, который дает право на осуществление определенных видов деятельности.
Так само, как и на ЕНВД, размер полученного дохода не имеет, но не должен выходить за рамки установленного государством. Кроме того, ИП который находится на патенте, освобождается от уплаты НДС, НДФЛ (но это не относится к таможенным), налога на имущество. Последнее не относится к тем объектам, налоговая стоимость которых определяется как кадастровая.
Кто имеет право использовать патентную систему?
Не все ИП могут использовать ПСН. Обратите внимание на такие нюансы:
- Тех, у кого трудоустроено не больше 15 человек.
- В общее количество работников включают теперь и тех, кто работает по гражданским договорам, ранее такой нормы не было.
- ПСН не может использоваться в рамках доверительного управления имуществом или договорных отношений с товариществами.
- Регионы имеют право устанавливать свои ограничения – по размеру аренды рабочих помещений, единиц транспорта на балансе ИП и так далее. Этот момент нужно отдельно уточнять в ФНС или муниципалитете.
Соответствие вышеуказанным требованиям – это еще не все. Деятельность ИП должна подпадать под категории, которые указаны в статье 346.43 НК РФ, всего их 63 штуки, добавили новых в 2020 году.
Однако, обратите внимание, что с начала 2020 года ИП, которые находятся на патенте больше не имеют права продавать товары, которые по закону подлежат обязательной маркировке: лекарственные препараты, обувные товары, одежда из меха и предметы из этого же материала.
Следует отметить, что согласно последним поправкам в законодательстве, регионы имеют право добавлять в перечень новые услуги, но уменьшать его нельзя.
Также заменили порядок определения кодов по бытовым услугам – теперь они классифицируются по ОКВЭД, а не ОКУН, как это было раньше.
Как можно получить патент?
Обратите внимание на сроки: документы на переход на ПСН должны подаваться не позже, чем за 10 дней до начала деятельности.
Что касается подачи документов, то их можно предоставить в электронном виде через сайт ФНС или лично в территориальном отделении по месту регистрации ИП. Если же предприниматель предполагает вести деятельность не в том регионе, в котором он становился на учет, обращаться можно в любое отделение ФНС.
При себе нужно иметь такие документы:
- Паспорт и ИНН.
- Заявление установленного образца.
Образец заявления можно заполнить заранее на сайте ФНС и распечатать или взять бланк уже в налоговой. Скачать можно здесь: Заявление на ПСН в ФНС
Если к заявителю нет претензий, с поданными документами все в порядке, то через 5 рабочих дней, после регистрации заявления, выдает патент на осуществление деятельности. Срок действия – от 1 месяца до 1 года.
Подать документы можно не только лично или через сайт ФНС, но и по почте. В последнем случае обратите внимание: подавать документы нужно только заказным письмом с ценной описью содержимого.
Есть одно хорошее обстоятельство для ИП: получить можно несколько патентов в разных муниципальных образованиях.
Сколько придется заплатить за патент в 2020 году?
Расчет стоимости патента считается так: налоговая база по виду деятельности*6%*на срок действия патента.
Налоговая база определяется не только по виду деятельности, но и по региону. Так что единой ставки тут нет и не будет. Если проанализировать ценообразование ПНС, то они дешевле в маленьких городах и дороже в регионах федерального значения.
Система оплаты патента будет зависеть от того, на какой срок он выдан. Так, если на 6 месяцев, то нужно будет оплатить полную стоимость сразу, в срок не позднее, чем закончится его действие.
Если патент оформляется на срок больше полугода, то 1/3 стоимости нужно оплатить в течении первых 90 дней действия документа, а оставшуюся сумму не позднее даты окончания действия.
Без комиссии оплату можно провести в любом отделении Сбербанка. Также это можно сделать в любом другом банке, который принимает платежи, но размер комиссии будет зависеть от тарификации учреждения.
В каком случае утрачивается право на ПСН?
Если:
- Доход за год превысил 60 миллионов рублей за год.
- Средняя численность трудоустроенных людей превысила 15 человек, в том числе и те, которые были трудоустроены по гражданскому договору.
Обратите внимание на важную деталь: при утрате права на применение ПСН, осуществляется автоматический переход на общую систему налогообложения. Снятие с учета осуществляется в течении 5 рабочих дней.
Налоговая декларация на ПСН не подается, а учет доходов ведется в Книге учета доходов индивидуального предпринимателя, согласно статье 346.53 НК РФ.
