Самозанятые граждане в 2021 году – кто это, изменения в законодательстве

Привет! В этой статье мы поговорим о текущем положении самозанятых работников.

Сегодня вы узнаете:

1. Кто квалифицируется как самозанятый;
2. В чем их отличие от IP;
3. Действующее законодательство о самозанятых работниках.

Правительство давно планировало разобраться в концепции самозанятых граждан, определить их налоговую нагрузку и правовой статус – с 2013 года. За последние пять лет президент несколько раз обращался к правительству с поручениями решить эту проблему во второй половине 2018 года произошли кардинальные изменения. С какими трудностями столкнулись законодатели и какие положения закона о самозанятости сейчас действуют – в нашей статье.

27 ноября 2018 года были внесены изменения в статью 2 Закона № 422-ФЗ о порядке налогообложения физических лиц, как физических, так и зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, не имеющих работодателей и работников с трудовым договором. Для них был введен новый вид налогообложения: профессиональный подоходный налог, который по своей сути напоминает УСН «Подоходный налог», но с более жесткими ограничениями. Среди них следует отметить следующие:

• С 01.01.2021 г прибыль сможет использовать 23 субъекта РФ:
  – Санкт-Пьетробурго;
  – Москва, Московская область, Калужская область и Татарстан;
  – Области Воронежская, Волгоградская, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская, Челябинская;
  – Красноярский и Пермский края;
  – Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ, Ямало-Ненецкий автономный округ;
  – Республика Башкортостан.
• разрешено заниматься только услугами и работать непосредственно в вышеуказанных регионах, при этом любая торговля запрещена.
• Годовой доход самозанятого лица не должен превышать 2,4 миллиона рублей.
• Вы не можете нанимать сотрудников.
• Самостоятельно занятые работники освобождаются от страховых взносов, но могут платить им на добровольной основе, таким образом зарабатывая свой трудовой стаж для получения пенсии. Напомним, размер страховых взносов в 2021 году составляет 29 354 рубля. Что касается лечения, то деньги на это пойдут за счет уплаченного профессионального налога.
• Заявления подавать не нужно. Налог будет рассчитан на основе данных приложения My Tax. Если дохода нет, то, как следствие, начислений не будет.
• Ставка налога составляет 4% при оказании услуг физическим лицам и 6% от доходов индивидуальных предпринимателей и при работе с юридическими лицами.

Важно! Самозанятый человек не может предоставлять услуги бывшему работодателю, с которым у него были трудовые отношения менее 2 лет, чтобы избежать попыток коллективного увольнения с целью оптимизации страховых отчислений.

• Примечательно то, что человек сам может работать по трудовому договору и одновременно заниматься самозанятостью, зарабатывая деньги в другой «сфере». Главное, чтобы сфера услуг не перекрывала основной бизнес.

Кого можно отнести к самозанятым гражданам

Грамотно составленные законы должны охватывать все слои населения, если отдельные категории «отступают» – законы должны быть доработаны.

Давно ясно, что Налоговый кодекс полностью игнорирует значительную часть налогоплательщиков – самозанятых работников, названных так, чтобы подчеркнуть их отличие от индивидуальных предпринимателей.

Самозанятые – это категория владельцев малого бизнеса, которые еще никак не зарегистрировали свой бизнес, а это значит, что они не платят налоги и не зарегистрированы в ФНС. Подобно индивидуальному театру, эти люди сами управляют своим бизнесом и работают на себя. Им платят за свою работу, на которую они способны.

Виды деятельности для самозанятых граждан

В настоящее время в законодательстве отсутствует четкий перечень услуг и рабочих мест, предоставляемых самозанятым работникам. Это может быть продажа продукции нашего производства, аренда жилья, за исключением нежилых помещений и квартир, ремонт квартир, создание сайтов, копирайтинг, перевод текстов, выполнение других работ и оказание услуг, в том числе уступка ссуды, что было объяснено в письме Минфина No. 03-11-11 / 12012 от 25 февраля 2019 г.

Таким образом, под определение самозанятых потенциально подпадают следующие граждане:

• Репетитор;
• Фотографы;
• Портной;
• Сапожники;
• Частные водители;
• Уборщицы;
• Официант;
• Ремонтники;
• Тейт;
• Дизайнер;
• Переводчики;
• Рыбаки;
• Честные торговцы;
• Журналисты;
• Копирайтер;
• Программисты;
• Парикмахерские и маникюр;
• Владельцы домашних животных.

У всех этих профессий есть две общие черты.

Во-первых, это технологически простые действия, не требующие лицензии. Во-вторых, очень сложно отследить сам факт их работы из-за характера выхода из дома, частой смены работы или работы в Интернете. По крайней мере, для налоговых органов, у которых недостаточно функционала.

Как мы уже говорили, приведенный выше список является приблизительным и нигде официально не фигурирует.

Однако законодательством предусмотрен перечень видов деятельности, при которых данный режим налогообложения не применяется:

• добыча и продажа полезных ископаемых;
• реализация продукции, облагаемой акцизом и с обязательной маркировкой товаров;
• реализация имущественных прав на недвижимое имущество;
• оказание брокерских услуг (договор заказа, комиссионное вознаграждение, агентское обслуживание), за исключением операций с использованием ЦКА;
• самозанятый человек не может быть арбитражным управляющим, юристом, нотариусом, экспертом, партнером в товариществе и доверительном управлении активами.

Самозанятые граждане и ИП – предполагаемые отличия

На первый взгляд кажется, что самозанятые – это то же самое, что и самозанятые. Однако они различаются, иначе они не дали бы отдельного определения самозанятости.

Поскольку даже само понятие самозанятых все еще находится в стадии разработки, сравнивая эту категорию с индивидуальными предпринимателями, мы будем руководствоваться ее ожидаемыми характеристиками.

Показатель	Индивидуальные предприниматели	Автономные граждане
Регистрация	Проходят всю процедуру регистрации ИП в ФНС, включая составление заявления, предоставление документов, уплату госпошлины	Упрощенная версия. Вы можете зарегистрироваться в приложении «Мой налог», не посещая местную IFTS.
Регистрационный взнос	800 руб	это бесплатно
Система налогообложения	Применять по своему выбору OSNO (общий), STS (упрощенный), PSN (патент) или UTII (единый налог)	Профессиональный налог
Налоговая отчетность	Присутствует он или нет, в зависимости от системы налогообложения	Отсутствующий. Налог рассчитывается из налога на основании данных из приложения «Мой налог»
Оплачиваемая работа	Имеют право нанимать сотрудников	Они не могут нанимать рабочих, они работают только в одиночку
Страховые взносы	Плати в обязательном порядке	Платить добровольно
ККТ	Используется в большинстве случаев	Освобожден от использования. Для этого предоставляется приложение «Мой налог»

Ключевым отличием индивидуальных предпринимателей от самозанятых является невозможность привлечения внешней рабочей силы. В этом смысл данной категории налогоплательщиков: их деятельность осуществляется исключительно благодаря их личной заинтересованности.

Выход самозанятых из тени – кому это выгодно

очевидно, что легализация незарегистрированного малого бизнеса в первую очередь отвечает интересам государства.

Это позволяет ему:

• Пополнить бюджет дополнительными налоговыми платежами;
• Лучше контролировать малый бизнес и уметь его поддерживать;
• Получите достоверную информацию о количестве предпринимателей в стране и по регионам.

Чиновники считают, что самозанятым работникам также выгодно «выйти из тени».

Среди преимуществ такого шага можно выделить следующие аргументы:

• Гражданин получит правовой статус предпринимателя по своему виду деятельности;
• Официальный статус открывает возможности для получения кредитов;
• Официальный статус позволяет рекламировать, заключать контракты, защищать свои права как предпринимателя в суде;
• Можно будет записывать стаж работы, что важно при последующем приеме на работу в качестве сотрудника;
• Уплата налогов позволяет делать пенсионные накопления;
• Возможность прохождения программ поддержки малого бизнеса: будут разработаны «налоговые льготы», система субсидирования, о которой было объявлено.

С другой стороны, общественность выразила опасения, что «теневые компании» не будут торопиться с официальной регистрацией:

• Нежелание «светиться» в налоговых органах, поскольку после регистрации самозанятые работники всегда будут «в руках» налоговых органов;
• Недоверие к государству, вера в то, что его главная цель – украсть деньги у предпринимательства, а не поддерживать его;
• Неопределенность будущего и перспектив, недостаточная проработка всей программы.

Чиновники понимают, что только мощный стимул может легализовать самозанятых, причем в виде пряника, а не кнута. Кнут не поможет, хотя бы потому, что проблематично зафиксировать сам факт такой предпринимательской деятельности, которая часто не связана с какой-либо работой и по которой не ведется никакая документация.

История решения вопроса по самозанятым гражданам на государственном уровне 2015–2017

1 декабря 2016 года Владимир Путин, выступая в Федеральном Собрании, призвал окончательно решить извечную проблему самозанятых работников в 2017 году. Глава государства выразил желание избавиться от восприятия таких людей как нелегальных предпринимателей. Чиновникам пришлось немало потрудиться, чтобы определить статус этих граждан, чтобы они могли «нормально, спокойно работать».

В таблице представлены наиболее значимые этапы обсуждения темы с 2015 года.

Дата	Мероприятие	Принятые решения
Апрель 2015 г	Расширенный колледж Минфина	Дмитрий Медведев сообщил, что в ближайшее время будут разработаны специальные налоговые режимы и введен патент для самозанятых работников. У таких граждан появится возможность платить налоги и страховые взносы «в окно»
7 августа 2015 г	Встреча Дмитрия Медведева с Уполномоченным при Президенте РФ по защите прав предпринимателей (Омбудсменом) Борисом Титовым	По указанию президента ранее была создана рабочая группа по самозанятым работникам, которую возглавил Титов. Он подготовил пакет предложений по следующим пунктам: – Ввести новый вид бизнеса под названием «индивидуальные предприниматели»; – Облегчить их административный режим в отношении запрета на найм работников; – максимально упростить процедуру регистрации – довести ее практически до автоматизма; – Финансовая нагрузка не должна превышать 23 тыс. Руб. В год
30 марта / 30 апреля 2016 г	Встреча Президента с членами Правительства (список поручений)	Президент поручил правительству разработать условия для самозанятых работников для ведения бизнеса по упрощенной схеме, в виде получения патента
18 ноября 2016 г	Заседание Государственной Думы	Госдума приняла поправки в Налоговый кодекс, согласно которым три категории самозанятых пользуются налоговыми льготами – если они легализованы добровольно
1 (5) декабря 2016 г	Послание Президента Федеральному Собранию (перечень поручений)	В. Путин поручил Правительству РФ в контексте поддержки предпринимательства решить вопрос об определении правового статуса самозанятых работников. Срок сдачи – до 15 июня 2017 г
8 декабря 2016 г	Поручение Д. Медведева Минюсту	Премьер-министр поручил Министерству юстиции внести поправки в законодательство, содержащие информацию о статусе самозанятых работников. Установить время: Подготовить проект отчета Президенту – до 25 мая 2017 г
14 июля 2017 г	Обсуждение закона о самозанятости в третьем чтении	Внесены изменения в Гражданский кодекс Российской Федерации, определяющие правовой статус автономного населения. Он должен служить для физических лиц возможной основой для ведения законной предпринимательской деятельности без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя

Какие положения по самозанятым гражданам официально действуют в 2021 году

Для самозанятых работников нет закона. 422-ФЗ от 27 ноября 2018 г., в котором разъясняются все нюансы применения данного специального режима, начиная с перечня регионов, в которых он может применяться, с определением профессиональных налогоплательщиков, с указанием предмета налогообложения, порядка признания доходов и система расчета налогов. Как мы уже упоминали, доход от самозанятости будет учитываться в мобильном приложении My Tax. Ему посвящена статья 3 упомянутого закона.

Отдельно стоит остановиться на порядке исчисления и уплаты налогов. Как только проверка проходит в мобильном приложении, данные сразу попадают в налоговую базу и накапливаются в ней в течение месяца. Впоследствии, к 12-му числу месяца, следующего за отчетной датой, самозанятый работник получает уведомление о начисленных налогах от Агентства по доходам. Оплатить можно прямо в приложении. Если подключена кредитная карта, налог будет взиматься автоматически.

Срок уплаты налога предусмотрен до 25 числа месяца, следующего за отчетным. В случае нарушения сроков взимается штраф, размер которого равен 20% неуплаты. Правда, если налог меньше 100 рублей, пока можно не платить, прибавят в следующем месяце.

Важно! Если годовой доход превысит лимит, который составляет 2,4 миллиона рублей, то самозанятые выйдут из этого режима, и тогда им придется регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Так же, как при отсутствии дохода, следовательно, и налог не взимается, по закону нет фиксированной платы.

Этот особый режим рассчитан на 10 лет, до конца 2028 года. Предположительно, в этот период ставки налогов не будут повышены и лимит дохода не будет снижен, как, по крайней мере, обещают законодатели.

Важно! Закон предусматривает налоговый вычет в размере 10 тысяч рублей.

Что это значит? Начисленный налог может быть уменьшен на эту сумму, но в особом порядке, а именно:

• если доход получает физическое лицо, то можно будет платить налог в размере 3% вместо 4%;
• если доход получает индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, налог составит 4% вместо 6%.

Этот расчет будет применяться и в автоматическом режиме до тех пор, пока налоговая экономия не достигнет 10 тысяч рублей.