Как вести учет в интернет магазине: бухгалтерский, налоговый и учет товара

Привет! В этой статье мы поговорим об особенностях ведения учета в интернет-магазине.

Сегодня вы узнаете:

• Основные статьи расходов интернет-магазина;
• Характеристики налогового учета;
• Методы учета.

Хотим сразу проконсультировать вас по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета в сервисе «Мой бизнес», потому что это просто, удобно и выгодно.

Особенности учета в интернет-магазинах

Торговые онлайн-платформы становятся все популярнее с каждым годом. Многие предприниматели, которые хотят посвятить себя продажам, решают начать свой бизнес непосредственно в сети, а не в торговом центре или даже с рынка, как раньше. В чем преимущества интернет-магазина?

• Минимальные вложения в гудвил;
• Большая зона распространения товаров.

Бухгалтерский и коммерческий учет в интернет-магазине регулируется теми же законами, что и бухгалтерский учет в обычном магазине (Закон о бухгалтерском учете № 402-ФЗ). Есть лишь несколько функций, о которых мы поговорим в нашей статье.

Налогообложение

В настоящее время предприниматели имеют доступ к основным системам налогообложения:

• ОСНО;
• USN;
• ИМП.

ОСНО

ОСНО, являясь «дефолтной» налоговой системой, на сегодняшний день остается самой убыточной и сложной с точки зрения документооборота, что справедливо и для интернет-магазина.

Общая налоговая система не освобождает предпринимателей от перечисления НДС, НДФЛ и подоходного налога на баланс; декларации должны подаваться ежеквартально.

Применяется в ОСНО в случаях, когда:

• Переход на другую систему налогообложения невозможен;
• Заявление о применении упрощенного налогового режима не было подано в предусмотренные сроки;
• В компании работает более ста сотрудников;
• Годовая прибыль более 150 миллионов рублей;
• У организации есть филиалы или представительства.

УСН (доходы)

В этой системе налогообложения учитывается только доход компании, расходы не влияют на сумму налога. Бухгалтерский учет ведется в регистре доходов и расходов (КУДиР). Учетный период – календарный год. Вести учет в этой системе довольно просто, что удобно даже новичку.

Наиболее выгодной считается упрощенная система налогообложения (доходов) для компаний, в которых:

• Незначительные затраты на содержание сайта и покупку товаров;
• Затраты сложно обосновать и подтвердить (продукция изготавливается вручную или закупается на зарубежных площадках).

УСН (доходы минус расходы)

Упрощенный налог, исчисляемый с чистой прибыли организации, требует более тщательного учета доходов и особенно расходов. Такой вид упрощения имеет смысл использовать только тогда, когда расходы составляют более 60% выручки.

Расходы должны быть не только официально подтверждены чеками, декларациями и другими документами, но и относиться к утвержденному государством списку (ст. 346 ТУИР). По его словам, не все расходы можно отнести к расходам компании.

ЕНВД

В классическом понимании интернет-магазина использование ЕНВД невозможно. Дело в том, что в начисление включаются только точки с торговой площадью, от размера которой будет зависеть размер налога. Склад или офис, в котором может быть интернет-магазин, не является коммерческим помещением.

ЕНВД разрешен только для ресурсов, принадлежащих физическим магазинам. Например, ваш веб-сайт розничного магазина на ЕНВД может только демонстрировать товар, но не предлагать возможность его покупки в Интернете.

Читайте также:

Налогообложение интернет-магазина или как платить налоги в интернет-магазине.

Доставка товара

Основная отличительная черта онлайн-торговли – способ передачи товара покупателю. Покупатель не ходит в магазин лично, как это принято в отделах розничной торговли, а заказывает покупку из дома и ожидает доставки.

Законодательно установлено два способа оплаты доставки:

• Включение стоимости в цену товара;
• Раздельная оплата товара и его доставки.

Во втором случае, когда стоимость доставки не входит в стоимость товара, заключается отдельный договор на оказание услуг по доставке, по которому производится отдельная оплата.

Следовательно, доставка в этой ситуации может считаться отдельным видом бизнеса и будет облагаться налогом отдельно от самого интернет-магазина. Например, магазин может быть на USN, а службы доставки – на ЕНВД.

Выдаваемые документы

Как и в любом другом магазине, в Интернете покупатель должен получить какое-то подтверждение покупки.

При безналичном расчете покупатель получает:

1. Электронное письмо с подтверждением оплаты. Он составляется произвольно, но обязательно должен содержать реквизиты продавца и покупателя, перечень оплаченных товаров и общую сумму.
2. Накладная (накладная) входит в упаковку с товаром. Его дизайн также бесплатный, а данные дублируются из электронного письма. Если товар нематериальный (например, компьютерные игры, музыка, которую покупатель сразу скачивает на свой компьютер), отдельное письмо-счет отправлять не нужно. Покупатель также может получить его в цифровом формате.

Закон о защите прав потребителей: при доставке товара покупатель должен получить письменную информацию о приобретенном товаре и условиях его возврата. Административное нарушение этого требования чревато штрафом в размере 500-1000 рублей для индивидуальных предпринимателей и 5000-10000 рублей для юридических лиц.

Оплата покупки наличными при получении предполагает выставление не только счета, но и кассового чека. Поэтому у курьера должны быть мобильная касса и POS-терминал, если есть возможность расплачиваться кредитной картой (эквайринг). Невыполнение чека может грозить магазину штрафом от налоговой инспекции.

Бухгалтерский и налоговый учет в интернет-магазине

Если компания, создавшая интернет-магазин, уже выбрала форму налогообложения, можно приступать к организации налогов и бухучета.

Система учета начинается с формирования перечня основных операций.

В нашем случае это:

1. Контент сайта: вы можете создать сайт самостоятельно или можете по соглашению со специализированной компанией, но расходы на этом не заканчиваются, сайт регулярно требует оплаты хостинга, доменного имени, поддержки и обслуживания программного обеспечения.
2. Учет товаров: покупка для перепродажи, продажа за наличные, кредитной картой или через электронный кошелек.
3. Доставка: собственным курьером, по согласованию с курьером или по почте.
4. Возврат товара покупателем.
5. Прочие расходы: заработная плата сотрудников, аренда складов, оплата банковских услуг, списание активов (брак) и так далее.

Основные расходы и проводки

Интернет-магазину, в отличие от торговой точки, не нужно регулярно вносить арендную плату за торговую площадь, оплачивать ее отделку и оборудование, а также выплачивать заработную плату продавцам. Но вместо этого у интернет-продавца есть статьи расходов, такие как поддержка веб-сайта, доставка, а иногда и обслуживание колл-центра.

Расходы	Бухгалтерия	Налоговый учет
Аренда складов	Расходы на аренду склада учитываются ежемесячно по дебету счета «Коммерческие расходы» (44)	Равно другим затратам, связанным с производством и продажами
Доставка	Стоимость доставки отражена в общем объеме продаж. Расходы учитываются на счете 44	Под организацией доставки понимаются косвенные затраты на процесс продажи товара. Сюда входят, в частности, топливо и ремонт средств доставки, оплата курьером или почтой. Для организаций на ОСНО, имеющих собственную службу доставки, стоимость проезда курьера связана с заработной платой
Маркетинговое исследование	Затраты накапливаются на счете 44, в конце месяца списываются со счета продаж (90). Поскольку все маркетинговые расходы идут на увеличение продаж	Расходы могут быть учтены как часть других расходов в процессе продажи продукции
Рекламная пауза	Оплата рекламных услуг, независимо от лица, их оказывающего (ИП, ООО, физическое лицо), отражается по дебету счета 44 в корреспонденции с зачислением счета «Договоры с поставщиками и подрядчиками» (60), списывается на по дебету субсчета 90-2 («Себестоимость»)	Стоимость рекламных акций относится к обычным коммерческим расходам

Способы ведения учета

Бухгалтерия в интернет-магазине практически ничем не отличается от бухгалтерии любого другого магазина.

Например, путь товара в интернет-магазине с доставкой курьером и наложенным платежом:

1. Покупка товаров;
2. Размещение на сайте;
3. Пересылка заказа покупателем, подтверждение заказа менеджером;
4. Доставка товара покупателю, квитанция об оплате курьером;
5. Получение денег и документов из бухгалтерии;
6. Завершение учета проданных товаров: занесение факта оплаты в программу, расчет чистой прибыли, МПЭ и налогов.

Как видно из примера, учет в интернет-магазине необходимо вести на всех этапах от покупки товара до доставки его покупателю. Это довольно долгая работа, с которой не все новички справятся самостоятельно.

Предприниматель вправе выбрать один из удобных способов ведения учета своего интернет-магазина:

1. В одиночестве;
2. С помощью штатного бухгалтера;
3. По договору с аутсорсинговой компанией, оказывающей бухгалтерские услуги.

Интернет-магазин на базе ОСНО и даже с большим оборотом практически не может обойтись без штатного бухгалтера. По упрощенной системе налогообложения уже проще пользоваться услугами аутсорсера или самостоятельно.

Предпринимателям, решившим сделать это в одиночку, помогают специализированные бухгалтерские программы, самой известной из которых остается 1С.

Однако современные онлайн-программы имеют более широкий спектр возможностей, включая синхронизацию с каталогом интернет-магазина и банковскими операциями. Например, к таким сервисам относятся «Мой склад» (инвентаризация), «Мой бизнес» (налоги и бухгалтерия).

Они позволяют:

• Написание и составление документов;
• Работаем с заказами, обрабатываем их и отслеживаем прогресс;
• Провести инвентаризационный учет;
• Трансформация учета продаж в статистику и отчеты по товарообороту;
• Вести клиентскую базу, записывать заказы, их историю по каждому покупателю;
• Отправляйте sms или рассылку новостей по электронной почте.

Самостоятельное управление интернет-магазином занимает много времени, ведь все операции придется вводить в программу самостоятельно, а вам придется позаботиться о бухгалтерском и налоговом учете. Если в штате магазина есть менеджеры по обработке заказов, им также можно поручить ведение параллельного складского учета.

Из года в год компьютерные программы и онлайн-сервисы берут на себя все больше функций, автоматизируя весь бухгалтерский процесс, поэтому не стоит бояться большого количества операций, главное – выбрать себе надежного помощника.