Налоговые вычеты для индивидуальных предпринимателей

Налоговые вычеты призваны снизить налоговую нагрузку на граждан РФ. И если для обычных физлиц предусмотрена возможность получения вычета, то с ИП все не так однозначно. Многие предприниматели и вовсе не знают о своих правах и возможностях. Ниже мы поговорим о том, какие налоговые вычеты предусмотрены для ИП.

Общие положения

На первый взгляд может показаться, что для ИП в России не предусмотрено никаких налоговых вычетов. Однако это не так. Предприниматели также претендуют на получение вычета, однако это право зависит от применяемой системы налогообложения. Общие правила при этом не меняются: вычет позволяет уменьшить налогооблагаемую базу, с которой ИП платит НДФЛ.

Если предприниматель уже уплатил налог, то используя вычет, он может вернуть его из бюджета. В этом случае налоговая выполнит перерасчет и перечислит деньги на банковский счет заявителя.

По общим правилам получить вычет может только резидент РФ. Сами же вычеты бывают нескольких видов:

  1. Стандартные, которые начисляются на детей и выдаются определенным категориям лиц (например, инвалидам детства).
  2. Социальные – на спорт, лечение, благотворительность или обучение.
  3. Профессиональные – для авторов и предпринимателей.
  4. Имущественные – вычеты при заключении договоров купли-продажи.
  5. Инвестиционные – связаны с доходами от операций с ИИС и ценными бумагами.

Работая на общей системе налогообложения (ОСН), предприниматель может применять профессиональный, социальный, имущественный, стандартный и инвестиционные вычеты на общих основания. Другое дело – ИП на патенте или УСН. Такие предприниматели не платят НДФЛ, а соответственно, не могут претендовать на получение вычета. Исключение составляют случаи, когда ИП на спецрежиме должен уплатить НДФЛ с дохода по ставке 13 или 15%.

Вычеты для индивидуальных предпринимателей на ОСН

Выбрав общую систему налогообложения, ИП может получить любой налоговый вычет. Все, что для этого требуется, — подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Покупая квартиру, жилой дом, комнату или долю в недвижимости, гражданин может получить имущественный вычет. То же самое касается и строительства дома. Вычет в данном случае также предоставляется на землю, где располагается здание.

Некоторые предприниматели думают, что им не удастся воспользоваться имущественным вычетом, если недвижимость использовалась для бизнеса, а не для личного проживания. Однако подобные опасения беспочвенны – Минфин ранее разъяснил, что оформить вычет можно будет и в этом случае.

Возврат НДФЛ возможен с расходов, понесенных предпринимателем на покупку или возведение жилья. Максимальная сумма, с которой можно получить вычет – 2 миллиона рублей. То есть, возврат может составить 260 тысяч рублей. Все расходы заявитель должен подтверждать документально.

Если ИП приобрел жилье в новостройке, то он должен будет сдать в инспекцию следующие бумаги:

  1. Копию договора о приобретении квартиры.
  2. Копию документа о передаче недвижимости (как правило, речь идет о передаточном акте).
  3. Копии платежных документов (платежек или банка, квитанций, расписок).

Если жилье было куплено на вторичном рынке, то для оформления вычета потребуются следующие бумаги:

  1. Копия свидетельства о регистрации права собственности (вместо него можно подать выписку из ЕГРН).
  2. Копия акта приема-передачи (если момент перехода имущественных прав не зафиксирован в договоре).
  3. Копия договора купли-продажи объекта недвижимости.
  4. Копии платежных документов.

Оформить имущественный вычет можно только после возникновения права на него. Причем подавать документы на возврат средств ИП может до тех пор, пока не исчерпает установленный лимит в 2 миллиона рублей. После этого право на получения вычета будет утрачено.

Например, предприниматель на ОСН приобрел жилье за 3 миллиона рублей в 2015 году. В этот момент у этого гражданина появилось право на вычет в размере 2 миллиона рублей.

В 2015 и 2016 годах ИП получил вычеты на лечение и обучение. Имущественный предпринимателем не оформлялся ввиду недостатка доходов. В последующие три года ИП не получал прибыли, а вот в 2020 году бизнес пошел в гору. Заплатив в госбюджет НДФЛ, предприниматель смог воспользоваться вычетом на покупку недвижимости, заявив о нем в декларации за 2020 год.

Дополнительные возможности есть у тех лиц, которые приобретали квартиру в ипотеку. Помимо стандартного вычета они могут вернуть часть налогов по процентам, уплаченным банку. Максимальная сумма такого вычета составляет 3 миллиона рублей. Его также можно перенести на последующие годы, получая возвраты до полного исчерпания установленного лимита. Данный вид вычета разрешается оформить лишь по одному объекту недвижимости.

Вычет на ребенка

Его также нередко называют стандартным вычетом. Воспользоваться им можно начиная с того месяца, когда в семье появился ребенок. Подать документы на возврат средств можно до конца того года, в котором ребенок достиг совершеннолетия. Если же он продолжит учиться очно, то максимальный срок получения вычета продлевается до достижения студентом 24 лет.

Сумма вычета зависит от количества детей у ИП. Например, за первого ребенка положен возврат НДФЛ в размере 1400 рублей. Такая же сумма полагается и за второго. Третий и последующие дети пополнят семейный бюджет на 3000 рублей в месяц.

На больший вычет могут претендовать родители, воспитывающие ребенка-инвалида. В данном случае возврат составит 12 тысяч рублей. Причем данный вычет добавляется к стандартному. Например, если ребенок с инвалидностью является четвертым в семье, то каждому из его родителей будет положен вычет в размере 15 тысяч рублей (12000 + 3000).

По общим правилам родитель получает вычет на ребенка до тех пор, пока его доход с начала года не превысит 350 тысяч рублей. Например, предприниматель заработал в 2020 году полмиллиона рублей. В марте 2020 года у него появился ребенок. Предельной для получения вычета суммы в 350 тысяч ИП достиг в августе. Соответственно, он сможет получить вычет за ребенка за период с марта по июль. Общая его сумма составит: 1400 х 5 = 7000 рублей.

Умножаем 7000 рублей на 13% и получаем 910 рублей. Именно такой будет сумма возврата. То есть, в 2020 году ИП сможет заплатить НДФЛ на 910 рублей меньше. Если же он уже подал декларацию за этот год, он может запросить возврат средств, и налоговая вернет ему 910 рублей на карту.

Получить вычет на ребенка могут оба родителя, получающие доход, облагаемый НДФЛ. Если же речь идет о матери-одиночке, то она вправе оформить двойной вычет.

Как получить вычет ИП на ОСН

Индивидуальные предприниматели на ОСН могут получать вычеты в общем порядке. То есть, ИП достаточно подать декларацию 3-НДФЛ, чтобы уменьшить доходы от ведения предпринимательской деятельности.

Допустим, ИП на ОСН занимается розничной торговлей. Его заработок за 2020 год составил миллион рублей. При этом он потратил 100 тысяч на обучение, а 700 тысяч – на зарплату сотрудникам, рекламу, аренду помещений и доставку товара. Соответственно, все понесенные предпринимателем расходы связаны с ведением бизнеса и подтверждены документально.

Без применения вычетов ИП придется заплатить 130 тысяч налога. Но он может воспользоваться профессиональным вычетом в 700 тысяч рублей и социальным вычетом в 100 тысяч. Тогда он заплатит в бюджет лишь со своего чистого дохода, который составил 200 тысяч. Соответственно, сумма налога по 13-процентной ставке составит 26 тысяч рублей вместо 130 тысяч. Экономия налицо.

По общим правилам вычеты заявляются за тот год, когда были потрачены средства. Например, в 2019 году предприниматель обратился в платную клинику. О вычете он должен будет заявить в декларации за 2019 год. Оформить возврат средств в более поздних декларациях не получится.

Данное правило не касается имущественного вычета. Как уже говорилось выше, его можно оформить в любое время после строительства или покупки жилья. Право на вычет гражданин утрачивает лишь после того как исчерпает лимит.

Таким образом, если ИП работает на ОСН, и ранее ему было неизвестно о праве на вычеты, он может заявить об их получении сейчас. Для этого достаточно подать уточненные декларации 3-НДФЛ. При этом нужно помнить о сроке давности, составляющем три года. То есть, в 2022 году гражданин может подать уточненные декларации за 2021, 2020 и 2019 годы. Причем речь идет обо всех вычетах: имущественном, социальном, стандартном, инвестиционном и профессиональном.

К уточненным декларациям следует приложить бумаги, подтверждающие право на получение вычета.

Оформление вычета для ИП на спецрежиме

Предпринимателе на патенте или УСН не платят НДФЛ. Поэтому и на получение вычетов они претендовать не могут. И это неудивительно, ведь спецрежимники отчисляют в государственный бюджет на порядок меньше налогов, чем предприниматели, работающие на ОСН.

Тем не менее, ИП на специальном налоговом режиме может получать доходы, которые не связаны с ведением предпринимательской деятельности, платя с них НДФЛ. Например, гражданин сдает свою двухкомнатную квартиру не как предприниматель, а как обычный гражданин. Тогда ему придется платить налог в размере 13% от получаемого дохода. Такой вариант вполне возможен, но в данном случае важно обратить особое внимание на коды ОКВЭД, по которым работает предприниматель.

Так, для сдачи жилья не в статусе ИП, гражданин не должен иметь в кодах ОКВЭД кода 68.20.1 «Управление и аренда собственной или арендованной жилой недвижимостью». Если же у предпринимателя будет заявлен этот код, то сотрудники ИФНС приравняют доходы от сдачи квартиры к доходам от ведения предпринимательской деятельности.

Например, предприниматель на упрощенке сдавал свою квартиру за 20 тысяч в месяц как обычный гражданин. Поскольку он платит НДФЛ с аренды, то он сможет получить и вычет.

Для того, чтобы получить вычет вне статуса ИП, гражданин должен подать налоговикам декларацию 3-НДФЛ. Если он уже заплатил налог в этом году, он вправе подготовить уточненную декларацию, требуя возврата средств на свой счет.

Если предприниматель работает как наемный сотрудник, то вычеты он получает через работодателя. Для этого ему достаточно обратиться к руководителю с соответствующим заявлением.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector