Налогообложение в ОАЭ: все, о чем следует знать

ОАЭ является одной из самых развитых стран мира. В первую очередь это государство известно в качестве туристического направления, чему способствует жаркий климат, море, чистые пляжи и множество пятизвездочных отелей. Однако помимо поездок в Эмираты на отдых, многие россияне задумываются о переезде в Дубай на ПМЖ. И тому есть целый ряд причин, начиная с высоких зарплат и заканчивая лояльностью местных законов. И действительно, в ОАЭ созданы все условия для комфортной жизни. Причем оценить их могут не только местные жители, но и граждане, приехавшие из других стран.

Объединенные Арабские Эмираты довольно часто называют безналоговым государством. Однако это не совсем правда, ведь налоги здесь все же есть, хоть их и куда меньше, чем в других странах. И если вы задумываетесь о переезде в ОАЭ, вам следует знать об особенностях местной системы налогообложения. Об этом мы и поговорим ниже.

Общие положения

Арабские Эмираты отличаются достаточно лояльной налоговой политикой – здесь отсутствует подоходный налог для физических лиц. Причем это касается не только местного населения, но и иностранцев. Начиная с 2023 года планируется введение сбора с бизнеса, который ранее также ничего не платил государству. Исключение составляли представители нефтедобывающей отрасли – с них налоги взимались, и довольно большие. А все потому, что полезные ископаемые в ОАЭ считаются собственностью всего государства, а не только той группы предприимчивых людей, которые решили обогатиться на выкачивании нефти из земных недр.

Сегодня граждане, пребывающие в пределах Эмиратов более 180 дней, а также организации, существующие как минимум год, способны получить статус налогового резидента в местной ФНС. Это позволит им освободиться от уплаты налоговых сборов в стране гражданства. Сертификат налогового можно запросить и получить онлайн.

Помимо корпоративного сбора законодательство ОАЭ предусматривает туристический, акцизный и НДС. Ниже мы поговорим о типах налогов и процентных ставках, установленных в Дубае, а также о преимуществах получения TRC.

О налоговой системе ОАЭ

Налоговая система Объединенных Арабских Эмиратов имеет важную отличительную черту – отсутствие налога на прибыль физических лиц. Для сравнения в РФ и Беларуси НДФЛ составляет 13%.

В ОАЭ нет единого налогового кодекса, поэтому есть сборы, которые устанавливаются правительством отдельных городов. Соответственно, процентные ставки могут несколько отличаться.

Чтобы регулировать общегосударственные сборы, в стране создали соответствующее управление – Федеральную налоговую службу (Federal Tax Authority или FTA).

Налогообложение физических лиц

В Эмиратах разработана система страхования с фиксированным взносом в размере 20% от заработка. Работая в государственном секторе, человек платит лишь 5% от своей зарплаты. Остаток суммы покрывает работодатель.

Будучи трудоустроенным в частном секторе, сотрудник также отчисляет 5% с зарплаты. Здесь с нанимателя взимается 12,5% налога, а оставшиеся 2,5% компенсируются из госбюджета.

Поскольку иностранцы не являются гражданами ОАЭ, то и на получение пенсионных выплат они не претендуют. Соответственно, с них не взимается данный взнос. Тем не менее, с 2022 года местное правительство постепенно вводит накопительную пенсионную программу для нерезидентов. Благодаря ей, иностранцы с достаточным пенсионным стажем смогут рассчитывать на получение ежемесячной помощи от государства, что приравнивает их к коренному населению.

Кстати, с получением гражданства в ОАЭ все сложно. Если вы думаете, что можете переехать в Дубай с детьми, прожить несколько лет и стать полноценным гражданином Эмиратов, то вас ждет разочарование. Система натурализации, действующая в большинстве цивилизованных стран мира, здесь не работает. Точнее, работает, но не так, как хотелось бы, ведь для получения гражданства ОАЭ вам придется прожить в этой стране 30 лет. И натурализация – единственный способ для рядового иммигранта стать гражданином Эмиратов.

Система налогообложения Объединенных Арабских Эмиратов подразумевает уплату НДС, налога на аренду и на смену собственника. Эти налоги распространяются на всех жителей страны. Дополнительные сборы взимаются с путешественников.

Какие налоги в ОАЭ предусмотрены для юрлиц

Юридические лица в Эмиратах освобождаются от уплаты налога на прибыль вплоть до 1 июня 2023 года. Исключение из этого правила составляют нефтедобывающие организации и банки.

При этом, юридические лица обязаны уплачивать НДС при закупке продукции, а также платить акциз и налоги при переходе права собственности и аренде помещений.

Какие налоги платят в Эмиратах

В ОАЭ налоги делятся на две больших группы:

1. Федеральные.
2. Региональные.

К первым относятся:

• индивидуальный сбор (касается только граждан страны);
• корпоративный сбор;
• акциз;
• НДС;
• сбор на смену собственника;
• туристический.

К региональным относятся налоги на аренду и дополнительные сборы с туристов. Каждый из вышеперечисленных видов налогов следует рассмотреть подробнее.

Налог на прибыль

Как говорилось выше, от уплаты подоходного налога освобождается как коренное население страны, так и иммигранты. Причем это касается не только физических, так и юридических лиц. Исключения из правил – заграничные банки и компании, занимающиеся добычей природных ресурсов.

Размер налоговой ставки для последних не разглашается, но она в любом случае является очень высокой. Так, по неофициальным данным она может доходить до 55%.

Начиная с 1 июня 2023 правительство Эмиратов хочет ввести 9% сбора для всех юридических лиц, годовой доход которых превышает 375 тысяч дирхамов. В долларовом эквиваленте это чуть более 102 тысяч. На данный момент правительство не дало пояснений касательно процедуры уплаты.

Особые условия распространяются на организации, расположенные в свободных экономических зонах (СЭЗ). Они освобождаются от уплаты налогов на срок, который предусмотрен в конкретной зоне. В зависимости от положений законодательства региона, этот временной промежуток может быть продлен.

НДС

Налог на добавленную стоимость был введен в ОАЭ с начала 2018 года. На данный момент размер данного налога составляет 5%. При этом в Эмиратах существует нулевая ставка, которая применяется на:

• товары и услуги, используемые при международных перевозках пассажиров или продукции;
• экспорт товаров и услуг за пределы стран Персидского залива;
• перевозки в ОАЭ или из государства, а также через его территорию;
• суда и самолеты, которые предназначаются для оказания помощи по морю или воздуху, или спасения;
• виды транспорта, предназначенные для перевозки товаров и людей (также товары и услуги, необходимые для техобслуживания этих ТС);
• некоторые виды дорогих инвестиционных металлов;
• реализацию недвижимых объектов, которые предназначаются для благотворительных организаций;
• продажу объектов недвижимости в течение трех лет с момента завершения строительных работ;
• сырую нефть и газ;
• продажу недвижимости, предназначенной для нужд благотворительных организаций;
• товары и услуги для средних учебных заведений, ВУЗов и детских садов, которые спонсируются местным и федеральным правительством;
• базовые и профилактические медицинские услуги, сопутствующая продукция.

Полное освобождение от уплаты НДС получает часть финансового сектора. Также этот налог не распространяется на продажу земли и жилья, страхование жизни и местный пассажирский транспорт. Прочие товары и услуги подлежат налогообложение в Эмиратах, в том числе, и аренда жилой недвижимости.

Необходимость уплаты ложится на плечи потребителей. Отчетность подается торговцами и компаниями. Организации должны платить пошлину на добавленную стоимость при закупке товаров у поставщиков.

На данный момент все компании, чем объем импорта продукции превышает 375 тысяч дирхамов, должны регистрироваться в качестве налогоплательщиков. Для регистрации необходимо посетить сайт FTA, создав на нем аккаунт.

О налоге на недвижимость

Сборы для собственников недвижимого имущества в ОАЭ не установлены. Городской налог взимают лишь при сдаче объекта в аренду. Причем фиксированного размера не существует – в каждом эмирате имеется своя ставка. Так, в Дубае она составляет 5% для жилой и 10% для коммерческой недвижимости. Также при купле-продаже не взимаются дополнительные платежи (исключение составляет переход права собственности). Процентная ставка здесь не урегулирована. Так, в Дубае она составляет 4%.

О туристических налогах

Дополнительные сборы с иностранных посетителей взимают рестораны, отели и другие объекты туристической сферы. В частности, установлены следующие налоги:

• 10% за обслуживание;
• 10% за стоимость номера;
• туристический сбор – 6%;
• муниципальный сбор – 10%;
• городской сбор – в пределах от 6 до 10%.

Кроме того, в Дубае действует налог на проживание в отелях. Его размер составляет от 7 до 20 дирхамов за ночь. В Абу-Даби посетители гостиниц платят 15 дирхамов за ночь и 4% от стоимости проживания. Для Рас-Аль-Хайма установлена такса в 15 дирхамов за сутки нахождения в апартаментах.

Как коренное население, так и путешественники платят НДС на все покупки. Они имеют право на возврат налога при выполнении таких условий:

• иностранец хочет покинуть страну в течение 90 дней с момента покупки, забрав с собой купленный товар;
• продукция была приобретена у торговца, зарегистрированного в системе возврата НДС для туристов;
• закупка и вывоз продукции производится в соответствии с требованиями Федеральной налоговой службы.

Оформить возврат можно у тех продавцов, которые принимают участие в системе Planetpayment. В результате туристу выдается бирка, которую нужно будет предъявить в пункте проверки вместе с чеком. Она позволяет вернуть 85% от суммы НДС.

Акцизный сбор

Этот налог распространяется лишь на некоторые категории продукции. Он появился в 2017 году. Рассмотрим, товары, на которые действует акциз:

• энергетики и продукты для их изготовления – 100% налога;
• газированные напитки (исключение составляет вода), порошки, концентраты и продукты, используемые для их производства – 50% налога;
• сахаросодержащие напитки с различными подсластителями – 50%;
• табак и табачные изделия – 100%;
• электронные курительные устройства и жидкости для них – 100%.

Пройти регистрацию в качестве плательщиков акцизного сбора на сайте ФНС должны:

• предприятия, которые занимаются производством, ввозом и складированием подакцизной продукции;
• лица, которые отвечают за надзор за подобными товарами (к примеру, собственники складских помещений).

Налог на богатство

В ОАЭ отсутствует отдельных налог для зажиточных граждан. Возможно, это сделано потому, что процент богачей в стране очень высок. Сборы должны взиматься лишь при продаже компаний, обязанных уплачивать налог на прибыль.

Налог на наследство

Этот налог в ОАЭ также не установлен. Большинство вопросов, касающихся вступления в наследство, решаются в соответствии с правовой системой, основанной на Коране. Не стоит забывать, что Объединенные Арабские Эмираты – мусульманская страна, и многое здесь основывается на религии.

О двойном налогообложении

Те иностранные граждане, которые ведут трудовую деятельность на территории ОАЭ, не должны платить подоходный налог в местную казну. Тем не менее, НДФЛ может взимать родное государство иммигранта.

На данный момент, Объединенные Арабские Эмираты подписали соглашения об избежании двойного налогообложения практически со 140 государствами мира. В их число входит Россия, Беларусь, Украина и Узбекистан. Таким образом, иностранный гражданин, являющийся налоговым резидентом ОАЭ, освобождается от сборов со стороны родного государства. Соответственно, он не облагается никакими налогами, сохраняя доход в полном объеме.

Почему налоговое резидентство ОАЭ – это выгодно

В соответствии с договорами об отмене двойного налогообложения, являющиеся налоговыми резидентами ОАЭ иностранцы освобождаются от сборов со следующих доходов физлиц и компаний:

• от бизнес-деятельности;
• от недвижимого имущества (включая его отчуждение);
• с процентов, дивидендов, роялти;
• от эксплуатации воздушного и морского транспорта.

Налоговое резидентство ОАЭ является выгодным не только для тех иностранных компаний, которые находятся в эмиратах, но и физлицам, то есть, рядовым работникам.

Следует понимать, что статус налогового резидента не присваивается по умолчанию. Иностранному гражданину придется получить определенный сертификат. Основными требованиями в данном случае являются:

1. Наличие резидентской визы и жилья у физлица, ровно как и проживания на территории государства в течение по меньшей мере полугода.
2. На момент подачи заявки юрлицо должно существовать как минимум 12 месяцев и быть в состоянии предоставить финансовую отчетность.

Как оформляется сертификат налогового резидента

Данный процесс состоит из следующих шагов:

1. Создается учетная запись. Физическому или юридическому лицу нужно пройти регистрацию на сайте ФНС Эмиратов. Чтобы создать учетную запись, потребуется ввести имя пользователя, код страны, адрес, электронную почту и придумать пароль.
2. Проходим авторизацию. Пройдя регистрацию, пользователь будет перенаправлен на страницу входа. Здесь ему нужно будет ввести пароль и логин.
3. Подаем заявку. Зайдя в личный кабинет, пользователь должен нажать на кнопку «Создать сертификат налогового резидента». Здесь ему нужно ввести свой налоговый номер и выбрать статус (физлицо или юрлицо). После этого выбираем государство, для которого запрашивается сертификат, и загружаем электронные версии бумаг. Далее жмем на кнопку «Отправить» и платим госпошлину.
4. Загружаем сертификат. Когда оплата пройдет, пользователю будет предоставлен доступ к защищенному файлу, содержащему сертификат.

Какие документы потребуются физлицу

Чтобы оформить сертификат налогового резидента ОАЭ, физическое лицо должно подготовить следующие бумаги:

• загранпаспорт;
• виза резидента;
• документ, подтверждающий наличие жилья на территории Эмиратов;
• удостоверение личности (Emirates ID);
• подтверждение источника дохода;
• налоговые формы из государства, для которого запрашивается сертификат (если есть);
• банковские выписки, полученные в течение последних 6 месяцев;
• отчет о количестве дней проживания (берется в Главном управлении по делам резидентов и иностранцев).

Какие бумаги нужно подготовить юрлицу

Юридическому лицу потребуются следующие документы:

• учредительный договор;
• торговая лицензия;
• договор аренды недвижимости;
• паспорт владельца;
• финансовая отчетность за прошедший год;
• виза владельца и Emirates ID;
• выписка из банка за последние полгода.

Получив налоговое резидентство ОАЭ, иностранец будет избавлен от необходимости оплаты взносов в казну страны гражданства. Оформление такого статуса выгодно как предприятиям, так и обычным иммигрантам (трудовым, приехавшим на учебу, частным предпринимателям и т. д.).