Что такое особая экономическая зона, и какие ОЭЗ есть в России

ОЭЗ или особая экономическая зона – это территория, где действует особый правовой статус. В этой зоне таможенные, налоговые и другие правила для предпринимателей и юрлиц отличаются от общих правил, которые действуют на остальной территории страны.

В ОЭЗ бизнес может не платить пошлины и налоги, или может арендовать землю по сниженной ставке. Но действуют такие привилегии не постоянно, а только определенный период времени. В этой статье мы расскажем, какие особые экономические зоны есть в РФ, кто имеет право открывать там бизнес, как стать резидентом ОЭЗ и что от этого можно получить.

Особая экономическая зона: разбираемся, что это

Когда нужно развить какую-то территорию страны и привлечь туда инвестиции, власти объявляют ее особой экономической зоной или ОЭЗ. В это время для предпринимателей действует особый правовой статус на таких территориях – они получают существенные льготы. К ним относятся кредиты по минимальной ставке, пониженные налоги, более выгодные условия аренды земли или ее покупки.

Подобные вещи практикуют не только в России. Первая современная ОЭЗ — это район в аэропорту Шеннон в Ирландии. Ее организовали в 1959 году для создания новых компаний и рабочих мест. Со временем такие зоны появились во многих странах, только там они могут называться по-разному. Например, в США это технопарки, в Китае — специальные экономические зоны, а в Грузии — свободные индустриальные зоны.

В Российской Федерации Закон «Об особых экономических зонах» был принят в 2005 году. В нем прописаны принципы создания и функционирования таких территорий. Также согласно тексту закона деятельность ОЭЗ может регулироваться указами президента, постановлениями правительства и иными правовыми актами.

Где в России есть особые экономические зоны

Сейчас в нашем государстве работает 56 особых экономических зон. Например, компании-резиденты ОЭЗ «Дубна» в Московской области не могут платить налог на имущество в течение 10 лет, а земельный и транспортный налог — в течение пяти лет. В том числе для них был снижен подоходный налог. В первые восемь лет ставка составляет 2%, с девятого по 14-й год – 7%, после 14 лет – 15,5%. Эти привилегии для бизнеса описаны в статье 26.10 Закона Московской области о льготном налогообложении, а также в статье 284 Налогового кодекса Российской Федерации.

Кроме того, в «Дубне» действует свободная таможенная зона — вы можете ввозить товары без уплаты таможенных пошлин и НДС. Например, оборудование, сырье и комплектующие для производства. Порядок беспошлинного ввоза регламентирован статьей 36 закона «Закона об ОЭЗ в РФ».

Компании-резиденты могут арендовать готовые помещения на территории особой экономической зоны или арендовать землю и построить что-то с нуля, например, офисное здание или завод.

Рядом с такими районами иногда строят коттеджные поселки и жилые комплексы, чтобы там могли жить сотрудники компаний. Развивается инфраструктура: открываются школы, детские сады, спортивные площадки.

Самые крупные ОЭЗ в России

Если судить по количеству резидентов, то «Дубна» – самая крупная ОЭЗ в России. Количество зарегистрированных там компаний составляет 174. Большинство из них занимаются ядерно-физическими, медицинскими и биологическими, а также информационными технологиями.

Но далеко не все особые экономические зоны работают на развитие промышленности и технологий. Есть, например, «Завидово» в Тверской области. Эта зона направлена на развитие туризма. Тут есть большие гостиничные комплексы и коттеджные поселки. Также в «Завидово» функционирует детский лагерь, яхт-клуб, площадка для гольфа, несколько спорткомплексов и зон отдыха.

Еще одна перспективная ОЭЗ «Алабуга» в Татарстане. Там открыто 33 завода. Среди них есть и иностранные предприятия, например, турецкая компания «Хаят Кимья», производитель туалетной бумаги  Familia и Papia. Также в «Алабуге» есть завод по производству мытых салатов «Белая дача». Всего в 7 км от этой ОЭЗ стоит готовый коттеджный поселок. Отдельно выделены территории и под строительство новых домов. Для работников предприятий, которые имеют одновременно статус резидента ОЭЗ, возведен жилой дом на 64 квартиры.

Должна ли компания реально работать на территории ОЭЗ

Компания, являющаяся резидентом ОЭЗ, не может иметь филиалы или представительства за ее пределами. Это правило прописано в статье 10 (часть 4) закона «Об особых экономических зонах в РФ». Если компания, например, производственная, она должна находиться на территории зоны. При этом закон не запрещает компаниям, расположенным в ОЭЗ, нанимать сотрудников удаленно или пользоваться услугами удаленных фрилансеров.

Если ваш бизнес нарушит закон и утратит статус резидента ОЭЗ, он может продолжать работу в зоне, но без льгот. Выйти из особой экономической зоны можно по соглашению сторон или через суд при наличии нарушений — например, при неисполнении резидентом своих инвестиционных обязательств. В этом случае его еще могут оштрафовать. Сумма указывается в договоре, который компания или ИП заключает с особой экономической зоной и Минэкономразвития. Обычно это до 5 млн рублей. Право выхода бизнеса из ОЭЗ закреплено в статье 20 Закона «Об особых экономических зонах в РФ».

Рассмотрим пример из судебной практики о наложении штрафных санкций на резидента ОЭЗ. Минэкономразвития Свердловской области обратилось в суд с иском о взыскании штрафа с бывшего резидента ОЭЗ «Титановая долина» — компании Praxair Titanium Valley. Резидент должен был вложить в проект АЗС 235 млн рублей, но вложил только 860 тысяч. Подписанное соглашение предусматривало, что лицо, утратившее статус резидента ОЭЗ, наказывается штрафом в размере 5% от разницы между объемами запланированных и фактически реализованных инвестиций. При этом штраф должен быть не менее 150 тысяч и не более 5 миллионов рублей. С учетом ограничения исчисленный штраф – 11,7 млн ​​- снижен до 5 млн.

Зачем государство создает особые экономические зоны

Особые условия для предпринимателей и компаний государство создает потому что ему выгодно, чтобы платежеспособные люди платили налоги в России, а не за границей. Иностранцы могут инвестировать в компании, зарегистрированные в ОЭЗ, на выгодных условиях: компания платит меньше налогов, а значит, доход инвестора выше.

Особые экономические зоны также помогают развивать территории: создавать на них инфраструктуру и рабочие места. Решение о создании особой экономической зоны утверждается Правительством Российской Федерации. Это прописано в статье 3 закона «Об особых экономических зонах в РФ». Создание ОЭЗ возможно только в целях, предусмотренных законодательством:

• развитие обрабатывающих отраслей экономики;
• развитие туризма и санаторно-курортной сферы;
• развитие высокотехнологичных секторов экономики;
• развитие транспортной и портовой инфраструктуры;
• разработка технологий и коммерциализация результатов;
• производство новых видов продукции.

Условия для создания ОЭЗ

В пятой статье закона «Об особых экономических зонах в РФ» говорится, что участки, на которых создается ОЭЗ, должны принадлежать к определенной классификации. Например, зону для объектов энергетической или промышленной инфраструктуры можно организовать только на тех землях, которые подходят для ведения такой деятельности. Туристско-рекреационные ОЭЗ могут создаваться на землях особо охраняемых природных территорий, в лесном фонде и на землях сельскохозяйственного назначения. Земельные участки, на которых уже имеются здания и сооружения, могут быть включены в пределы ОЭЗ.

Как долго действует статус ОЭЗ

Особая экономическая зона создается на 49 лет. Этот срок не может быть продлен. После окончания срока действия статуса ОЭЗ, компании могут продолжать работу. Но с этого момента они будут работать на общих основаниях — без льгот. Это прописано в статье 6 (части 6 и 7) закона «Об особых экономических зонах в РФ».

ОЭЗ может быть закрыта досрочно, если:

1. Это необходимо для защиты жизни и здоровья человека, защиты природы и культурных ценностей, обеспечения обороны страны и безопасности государства.
2. За три года с момента его создания не было заключено ни одного договора с компаниями, готовыми развивать там бизнес.
3. Три года подряд его резиденты не ведут профильной деятельности.

Решение о досрочном прекращении деятельности ОЭЗ принимает правительство. Например, в 2016 году из-за неэффективности было закрыто сразу восемь особых экономических зон в сфере туризма. Среди них ОЭЗ на острове Русский во Владивостоке, в Ессентуках, Железноводске, Кисловодске, Пятигорске и Лермонтове. Их закрыли, потому что за три года существования туда не пришел ни один инвестор.

Статус особой экономической зоны: что это дает для бизнеса

Особая экономическая зона – это плацдарм для быстрого старта и запуска производства или другого бизнеса. Вы экономите на аренде, налогах и таможенных сборах, а также минимизируете затраты компании на приобретение активов и обслуживание кредитов под них.

Условия в разных ОЭЗ различаются, каждая со своими преимуществами. Рассмотрим наиболее популярные:

1. Сниженные ставки на аренду и выкуп земли. После получения статуса резидента ОЭЗ компания может арендовать или купить землю по сниженной цене. Например, резиденты ОЭЗ «Санкт-Петербург» могут купить землю за 25% от ее кадастровой стоимости — после строительства на ней собственного объекта.
2. Минимум административных барьеров. Принцип «одного окна» позволяет быстро проходить бюрократические процедуры. Органы управления ОЭЗ принимают документы для оформления статуса резидента, устанавливают земельно-имущественные отношения, организуют строительство и подключение инженерно-технических сетей. Например, более 150 сервисов переведены в режим «одного окна» в ОЭЗ «Технополис Москва». Так, через единый сервис можно арендовать строительную технику или заказать выездное обследование.
3. Помощь на самых ранних этапах проекта. В особых экономических зонах могут быть дополнительные услуги — например, подбор сотрудников или помощь в организации мероприятий, конференций. Так, в ОЭЗ Иннополис команда подбирает ИТ-специалистов для работы в компаниях, которые являются резидентами данной зоны.
4. Налоговые льготы. Для разных зон они будут разными. Как правило, в течение первых пяти-десяти лет жители могут не платить налоги на имущество, транспорт и землю. У них также есть налоговые льготы на доход. Так, в ОЭЗ «Байкальская Гавань» в течение 10 лет после получения статуса резидента компании уплачивают налог на прибыль в размере 15,5% вместо 20%. Пять лет — нулевой транспортный налог, 10 лет с момента регистрации недвижимости — нулевой налог на имущество.
5. Таможенные льготы. На территории некоторых ЭЗ действует режим свободной таможенной зоны. Оборудование, сырье и импортные материалы можно ввозить без уплаты налогов и НДС.
6. Легче выбрать место для производства. Производителям непросто найти землю под завод, где будет необходимая инфраструктура – ​​электричество, водоснабжение и другие инженерные сети, а также дороги. Но в некоторых ОЭЗ все это есть. Например, в ОЭЗ «Алабуга» сдают в аренду и продают участки, к которым подведены дороги и коммуникации. Там есть участки с подведенной электрической мощностью 350 МВт и бесплатным подключением к сетям.

При выборе зоны для открытия бизнеса нужно учитывать, что не везде есть необходимые коммуникации и инфраструктура. Некоторые ОЭЗ существуют давно, потому здесь созданы условия для бизнеса и жизни. Другие только появились, и им еще предстоит создать инфраструктуру. А может быть, им не повезет и они закроются. Узнайте подробности о конкретной ОЭЗ, где вы хотите вести бизнес и о земельных участках, на которых вы хотите что-то открыть, чтобы спланировать свои инвестиции.

Разновидности ОЭЗ в России

В России существует четыре вида особых экономических зон. Также есть три зоны, не относящиеся ни к одному из этих видов. Они регулируются отдельными законами.

Тип особой экономической зоны влияет на то, какие компании могут там вести свой бизнес, какие льготы предоставляются и что можно строить на территории зоны. Например, жилые объекты на территории одних ОЭЗ строиться могут, а в других – нет.

В РФ выделяют следующие виды экономических зон:

• промышленно-производственные;
• технико-внедренческие;
• портовые;
• туристско-рекреационные.

Вкратце расскажем о каждом типе.

Промышленно-производственные ОЭЗ

Деятельность ОЭЗ данного типа регулируется статьей 10 (часть1) и статьей 12 (часть 3) закона «Об особых экономических зона в РФ». Резидентами могут быть компании, занимающиеся промышленным производством, транспортировкой и хранением товаров.

Минимальный порог капиталовложений – 120 млн рублей, из которых не менее 40 млн должны быть вложены в течение первых трех лет. Если компания инвестировала меньше, сделка расторгается, компания снимается с учета резидентов. Также на нее могут наложить штраф. Вот пример типового соглашения: штраф составляет 5% от суммы планируемых инвестиций за вычетом того, что компания уже вложила, но не более 5 млн и не менее 150 000.

Промышленно-производственных ОЭЗ в России больше всего: 31 из 56.

Технико-внедренческие ОЭЗ

Резидентами могут стать компании или индивидуальные предприниматели, связанные с развитием новых технологий и ИТ-услуг. Минимального лимита вложений нет. Деятельность регулируется статьей 10 (часть 2) закона «Об особых экономических зонах в РФ».

Резидент должен заниматься технической и инновационной деятельностью:

1. Разрабатывать или производить инновационные устройства, научно-техническую продукцию. Здесь речь идет практически о любой технике.
2. Разрабатывать программное обеспечение. Например, базы данных, CMS для сайтов, операционные системы для устройств. Также сюда входят компании, которые оказывают услуги по внедрению и обслуживанию таких продуктов.
3. Обеспечение других жителей экономической зоны инновационными инфраструктурными услугами, необходимыми для их работы. Например, настройка и внедрение программного обеспечения для коттеджей, которые работают на системе «Умный дом».

Компании, подходящие для технико-внедренческой зоны, иногда могут работать в зонах промышленно-производственного типа и наоборот. Такое решение принимает экспертный совет ОЭЗ, формируемый Минэкономразвития.

Портовые ОЭЗ

Они расположены на территориях, прилегающих к морским и речным портам, открытым для международного сообщения и захода иностранных судов и аэропортов. Резидентом экономической зоны портового типа могут стать компании с капитальными вложениями от 120 млн рублей. Деятельность зоны такого типа регулируется статьей 10 (часть 2.2) и статьей 12 (часть 4) Закона «Об особых экономических зонах в Российской Федерации».

Здесь разрешены портовые виды деятельности, такие как складирование, снабжение и оснащение судов, производство, ремонт, техническое обслуживание и модернизация судов, переработка водных биологических ресурсов.

Туристско-рекреационные ОЭЗ

На их территории могут функционировать не только компании, но и ИП, которые предоставляют услуги в сфере туризма и отдыха. Минимальный порог для инвестиций здесь не установлен. В этих ОЭЗ могут быть построены жилые объекты.

ОЭЗ туристско-рекреационного типа – это места с гостиницами, санаториями, горнолыжными курортами и развлекательными центрами, где люди могут отдохнуть. Например, есть такие в Тверской области, на Алтае и на Кавказе.

Зоны, деятельность которых регулируется отдельными законами

Особые экономические зоны в Калининградской и Магаданской областях, а также в Крыму с Севастополем не относятся ни к одному из четырех видов, перечисленных в законе об ОЭЗ.

Например, зона в Калининградской области создана законом №16-ФЗ от 10.01.2006. Резидентами могут стать компании и индивидуальные предприниматели, которые готовы инвестировать определенную сумму в течение трех лет. Эта сумма зависит от отрасли:

• компании, занимающиеся ИТ или научно-исследовательскими и опытно-конструкторскими работами, должны инвестировать 1 млн рублей;
• бизнес в сфере здравоохранения должен вложить не менее 10 млн рублей;
• компании, специализирующиеся на производстве и сельском хозяйстве – 50 млн рублей;
• бизнес из других отраслей – 150 млн рублей.

Также ОЭЗ, регулируемая отдельным законом, может иметь более ограниченное направление деятельности. Например, зона в Липецке специализируется на производстве бытовой техники и оборудования, а в Тольятти – на производстве автомобилей, шин и автокомпонентов.

Налоговые льготы для резидентов особых экономических зон

Вопросы с налоговыми льготами для резидентов ОЭЗ регулируются статьей 284 и статьей 395 НК РФ.  Бизнес может рассчитывать на привилегии разного уровня в зависимости от зоны, но основные налоговые льготы в ОЭЗ такие:

• налог на прибыль – от 0 до 15,5% (стандартно налог на прибыль составляет 20%);
• налог на имущество организаций — 0% вместо 2,2%;
• земельный налог — 0% вместо 1,5%;
• транспортный налог – 0 рублей вместо 1-500 рублей за 1 л.с.

Льготы действуют не весь период работы компании, а на определенное время. Например, в ОЭЗ «Дубна» компании освобождены от уплаты земельного и транспортного налога на пять лет и налога на имущество на 10 лет.

Размер и особенности льгот для бизнеса будут зависеть от типа ОЭЗ и ее местоположения. Они определены Налоговым кодексом. Регионы могут издавать собственные законы о льготах для резидентов особых экономических зон.

Какие требования выдвигает государство к резидентам ОЭЗ

Как и в случае с налоговыми льготами, требования к резидентам будут отличаться в зависимости от классификации особой экономической зоны. Общие требования такие:

1. Компания или ИП, претендующие на получение статуса резидента, должны быть зарегистрированы в определенной местности и работать на территории ОЭЗ. Например, резиденты Иннополиса должны быть прописаны в Верхнеуслонском или Лаишевском районе Татарстана.
2. Компании и индивидуальные предприниматели не должны иметь обособленных филиалов, представительств и подразделений за пределами ОЭЗ.
3. Иногда для входа в особую экономическую зону нужен определенный капитал: например, чтобы стать резидентом ОЭЗ «Лотос» в Астраханской области, нужно вложить в бизнес не менее 120 млн рублей.

Некоторые ОЭЗ имеют дополнительные требования. Например, в ОЭЗ «Технополис Москва» плановая среднемесячная заработная плата работников потенциальных резидентов должна составлять 82 185 руб.

Требования к резидентам конкретных зон, как правило, описаны на сайтах ОЭЗ.

Как получить статус резидента особой экономической зоны: пошаговый алгоритм

Для разных зон процесс будет немного отличаться. Но в целом он похож. Пошагово получение статуса резидента ОЭЗ выглядит так:

1. Зарегистрируйте ИП или ООО на территории, где расположена особая экономическая зона.
2. На официальном сайте выбранной вами ОЭЗ заполните анкету. Это необязательный шаг, но лучше сделать это. В основном в анкете-заявке нужно указать свои контактные данные и описать, на какой стадии развития находится ваш бизнес-проект. Представители выбранной ОЭЗ свяжутся с вами, проконсультируют по дальнейшим действиям. Им вы сможете задать любые вопросы.
3. Подайте заявку и пакет документов на заключение соглашения об осуществлении деятельности. Бумаги нужно направить в орган исполнительной власти региона, который занимается ОЭЗ. Так, для Москвы – это департамент инвестиционной и промышленной политики, а для Татарстана – Министерство экономики.

Куда именно подавать документы подскажут сотрудники экономической зоны, которую вы выбрали, в процессе консультации по телефону. Отправить бумаги можно почтой или привезти лично. Также это можно сделать через сайт Госуслуги.

1. Ждите ответ от экспертного совета. Члена совета некоторое время будут изучать ваш бизнес-план, после чего примут решение о его поддержке либо об отказе. Заявку могут рассматривать в течение 40 дней с моменты ее получения.

Экспертный совет в течение 5 дней со дня получения решения направляет заявителю уведомление: о заключении договора на осуществление деятельности (если члены комиссии решат сопровождать бизнес-план); об отказе (его можно обжаловать в суде); о заключении договора в случае внесения заявителем изменений в бизнес-план.

1. Получив положительный ответ, заключите соглашение о ведении экономической деятельности на территории ОЭЗ. Его подготовкой будет заниматься Минэкономразвития. Это же ведомство направит соглашение на подписание в региональное отделение.
2. Министерство экономического развития РФ вносит в специальный реестр запись о регистрации ИП или ООО в качестве резидента в течение 3 дней с момента подписания с ним соглашения. После этого вы получите свидетельство о регистрации своего резидентства ОЭЗ.
3. Заключите договор аренды земельного участка или помещения с представительством особой экономической зоны, чтобы приступить к реализации своего проекта.

Какие документы нужно приложить к заявке

К заявлению на заключение соглашения об осуществлении деятельности нужно приложить:

• копии устава компании или иных учредительных документов;
• копию свидетельства о том, что вы стоите на учете в налоговой службе;
• бизнес-план по специальной форме, которую утвердило Минэкономразвития.

Уполномоченные органы будут рассматривать вашу заявку и приложенные к ней документы 5 рабочих дней с момента ее получения. После этого вы получите ответ с предварительным решением: заявку либо отклонят, либо передадут в экспертный совет ОЭЗ для рассмотрения.

Есть несколько законных оснований для отказа в дальнейшем рассмотрении заявки экспертным советом:

• вы представили неполный пакет документов;
• на территории зоны нет имущества, которое соответствовало бы требованиям ИП или ООО, указанным в заявке;
• на территории экономической зоны нет свободного земельного участка, который подойдет для деятельности бизнеса;
• вид деятельности ООО или ИП не совпадает с типом особой экономической зоны;
• объем инвестиций бизнеса не соответствует требованиям;
• правительство РФ ограничило рассмотрение заявок экспертным советом.

Рейтинг ОЭЗ в России

По состоянию на апрель 2023 года в РФ работает 56 особых экономических зон:

• 31 зона промышленно-производственного типа;
• 13 зон туристско-рекреационного типа;
• 7 техническо-внедрических зон;
• 2 портовые зоны;
• 3 зоны, действующие на базе отдельных федеральных законов.

Каждый год Министерство экономического развития публикует рейтинг инвестиционной привлекательности особых экономических зон в России. Для формирования этого рейтинга проводят оценку всех ОЭЗ, кроме туристско-рекреационного типа. На официальном сайте Минэкономразвития можно посмотреть на результаты оценивания.

Подводим итоги

Особые экономические зоны – это территории с особым правовым статусом. Бизнес, который ведется в ОЭЗ, получает привилегии: налоговые льготы, пониженные кредитные ставки и пр. Работая здесь, бизнес может платить уменьшенный налог на транспорт, недвижимость, прибыль и пр.

Особые экономические зоны имеют классификацию на типы в зависимости от особенностей своей деятельности. Это производственно-промышленный, технико-внедренческий, туристско-рекреационный и портовый тип. Плюс есть еще три зоны, деятельность которых регулируется отдельными законами.

Не каждая компания может стать резидентом ОЭЗ. Бизнес должен соответствовать определенным критериям: заниматься определенным видом деятельности, быть готовым вложить установленную регламентом сумму инвестиций и пр. Если хотите стать резидентом определенной ЭЗ, нужно зарегистрировать компанию или ИП в определенном районе, подготовить пакет документов, составить бизнес-план и подать заявку в орган исполнительной власти того региона, который занимается выбранной вами ОЭЗ.

Если вашу заявку одобрили, то нужно заключить соглашение об осуществлении деятельности с представителями особой экономической зоны. Только после этого можно заключить договор аренды земельного участка или помещение (или договор купли-продажи) и приступить к предпринимательской деятельности. Важное условие – ваш бизнес должен работать только на территории ОЭЗ.