Авансовый расчет по налогу на имущество за 3 квартал 2021

Авансовый расчет налога на имущество за 3 квартал 2021 года

istockфотобанк

Организации, являющиеся налогоплательщиками налога на имущество, обязаны вносить авансы по налогу на имущество в течение года, а окончательный расчет по налоговым обязательствам производится в конце года. Алгоритм расчета авансов регулируется ст. 382 Налогового кодекса РФ. Предварительный расчет налога на имущество за 3 квартал 2021 года необходимо подать в ФНС — узнаем в статье.

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество организаций

Юридические лица рассчитывают налог на имущество самостоятельно. Налог необходимо декларировать ежегодно в инспекцию ФНС путем подачи декларации установленной формы (Распоряжение ФНС от 14.08.2019 № СА-7-21 / 405@).

Поскольку налоговый период составляет один год, декларация подается один раз в год. Продолжительность отчетных периодов зависит от способа исчисления налога (ст. 379 Налогового кодекса РФ):

  • если налог определяется кадастровой стоимостью объекта недвижимости, отчетные периоды будут ежеквартальными: первый, второй и третий;
  • если налог рассчитывается по среднегодовой стоимости, отчетными периодами будут 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.

При этом регионы России вправе не устанавливать учетные периоды.

Сумма налога рассчитывается после окончания каждого года по формуле:

Налог = Налоговая база х Налоговая ставка, действующая в регионе.

Размер налоговой базы определяется как кадастровая стоимость объекта недвижимости на начало налогового периода или как его среднегодовая стоимость.

Рассчитанные налоговые обязательства могут быть оплачены на баланс несколькими способами:

1. Если в конкретном регионе установлено правило ежеквартальной уплаты налоговых авансов, налогоплательщик переводит на баланс на конец года только остаток налога. Например, если после окончания первого квартала компания внесла в бюджет аванс в размере 16000 рублей, аналогичная выплата производилась в конце второго и третьего кварталов, и по итогам года налог составляет начислено в размере 64 000 руб., по окончании года необходимо будет произвести окончательный расчет с фискального баланса в размере 16 000 руб. ((64000 — (16000 + 16000 + 16000)).

2. Если законодательными актами субъекта Российской Федерации установлен порядок, при котором организации не обязаны уплачивать авансовые платежи по налогу на имущество, по окончании года в бюджет перечисляется вся сумма начисленного налога.

До 2020 года предприятия должны были подавать авансовый расчет налога на имущество в конце каждого отчетного периода. Сроки представления расчетов устанавливаются законодательством субъектов Российской Федерации. С 2020 года по новым правилам по окончании отчетных периодов не нужно подавать отдельные расчеты в Налоговое управление. По окончании года все налоговые организации представляют в инспекцию ФНС только годовую налоговую декларацию установленной формы, в которой отражаются данные по всем объектам налогообложения. Декларация не оформляется, если у компании нет налогооблагаемых активов (если есть объекты налогообложения, но для налоговых льгот нет налога к уплате, представляется декларация).

Таким образом, по налогу на имущество авансовый расчет за 3 квартал 2021 года (как и за любой другой отчетный период) не заполняется и не представляется в налоговую. Но налогоплательщик должен рассчитать и перечислить в бюджет сумму аванса (если иное не предусмотрено законодательством конкретного субъекта Российской Федерации).

Размер аванса рассчитывается по формуле:

Авансовый платеж = налоговая база x налоговая ставка / 4.

Пример

На балансе компании есть недвижимость, на которую распространяются правила налогообложения собственности. Кадастровая оценка стоимости на 01.01.2021 г составляет 505 000 руб., Ставка налога установлена ​​в размере 2%. Как бухгалтеру сделать авансовый расчет на 3 квартал 2021 г.:

  • поскольку расчет ведется по кадастровой стоимости, налоговая база составляет 505 000 рублей.;
  • размер годового налога определяется:

505000 х 2% = 10100 руб;

  • компания должна выплатить аванс в размере:

10 100/4 = 2 525 руб.

Если компания также имеет на балансе активы, по которым налог должен рассчитываться по среднегодовой стоимости, бухгалтер должен будет рассчитать налоговые обязательства двумя способами. Расчет аванса за 9 месяцев по среднегодовой стоимости более трудоемок. Сначала необходимо определить среднегодовую стоимость имущества: она рассчитывается путем сложения остаточной стоимости активов 1 числа каждого месяца отчетного периода и 1 октября с последующим делением на количество месяцев в отчетном периоде период плюс 1.

Пример

Рассчитываем аванс по налогу на имущество (расчет аванса за 9 месяцев 2021 года), если ставка налога в регионе составляет 2,1%, а остаточная стоимость имущества компании составляет:

Дата

Стоимость, руб.

01.01.2021

650 000

01.02.2021

635 000

01.03.2021

620 000

01.04.2021

605 000

01.05.2021

590 000

01.06.2021

580 000

01.07.2021

565 000

01.08.2021

550 000

01.09.2021

500 000

01.10.2021

485 000

Налоговая база рассчитана на 9 месяцев 2021 г.:

(650 000 + 635 000 + 620 000 + 605 000 + 590 000 + 580 000 + 565 000 + 550 000 + 500 000 + 485 000) / 10 месяцев = 578 000 руб.

Сумма аванса:

578000 х 2,1% / 4 = 3035 руб.

См. Также: Заявление об освобождении от уплаты налога на коммерческую собственность — образец и форма

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector