Как заполнить отчет о финансовых результатах

Как заполнить отчет о финансовых результатах

Фотобанк Лори

Финансовая отчетность (OFR) — это форма, включенная в блок финансовой отчетности любого коммерческого предприятия. Об этом документе и принципах его подготовки мы поговорим в нашей публикации.

Отчет о финансовых результатах: особенности формы

Являясь очень значимым модулем отчетности, OFR предоставляет пользователям правдивую информацию о финансовом положении компании, результатах работы за отчетный период, что позволяет им разработать наиболее перспективную бизнес-стратегию или принять другие необходимые экономические решения. Отчет формируется, как и другие формы бухгалтерского учета, особенно бухгалтерский баланс, за календарный год.  

Читайте также: Порядок заполнения финансового отчета за 2018 год

Составление бухгалтерской отчетности осуществляется на основании правил, установленных нормативными документами, регулирующими ее составление — Положением по бухгалтерскому учету, утвержденным приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. 34н, ПБУ 4/99, закон от 6 декабря 2011 г. 402-ФЗ «Бухгалтерский учет».

Информация вводится по форме согласно ОКУД 0710002, утвержденной приказом Минфина от 06.04.2015 n. 57н. Записывает все данные о доходах и расходах компании, отображает общий объем работ за год, дает возможность провести первичный бенчмаркинг для каждой строки отчета, так как вместе с данными текущего года форма отражает информацию за последний год.

Законодатель разрешает компаниям добавлять необходимые строки, если это требуется, например, по производственной спецификации, но существующие не могут быть исключены из модуля. Отчет составлен на русском языке, единицы измерения — тысячи рублей без десятичных знаков, но крупные компании с высоким оборотом могут работать в миллионах рублей.

Отрицательные или вычтенные значения строк в OFR помещаются в круглые скобки для облегчения вычислений. Основой для составления отчета о движении денежных средств является информация, накопленная в балансе счетов.

Отчет о финансовых результатах: расшифровка строк

Сформируйте строки OFR:

  • 2110, в котором указывается сумма выручки от продажи товаров и материалов / услуг / работ, относящаяся к основному виду деятельности. Строка 2110 отчета о движении денежных средств соответствует счету кредитового оборота (ок. Ок.). 90/1, за вычетом дебетового оборота (D / rev) счетов 90/3 и 90/4 (НДС и акцизы);
  • 2120, в котором указаны (в скобках) общие затраты, связанные с производством товаров и материалов / услуг в рамках обычных видов деятельности. Строка 2120 отчета о движении денежных средств приблизительно равна D / на счет. 90/2 (за вычетом сумм, соответствующих счетам 44 и 26);
  • 2100 отчетов о сумме полученной валовой прибыли. Строка 2100 бухгалтерского отчета = строка 2110 — строка 2120;
  • 2210, где накапливаются коммерческие затраты, то есть те, которые связаны с процессом реализации. Строка 2210 отчета о движении денежных средств определяется как Д / о на счет. 90/2 с кредитного счета 44;
  • в строке 2220 финансового отчета накапливаются операционные расходы и приблизительно соответствует D / на счет. 90/2, что соответствует счету. 26; 
  • 2200 отчета о движении денежных средств фиксирует результат продажи, он рассчитывается арифметически: строка 2220 = строка 2100 — строка 2210 — строка 2220;
  • 2310, где отражается общая сумма прочих доходов, если компания участвовала в акционерном капитале других компаний или получила дивиденды, распределенные в ее пользу. Значение в строке 2310 соответствует сумме Cr / giro на счет. 91/1, отраженная в анализе доходов от участия в уставном капитале сторонних компаний;
  • Строка 2320 устанавливает размер процентного дохода по активам, предназначенным для использования, или при получении скидки по ценным бумагам. Строка 2320 отчета о движении денежных средств составляет примерно Cr / на счет. 91/1 для аналитической информации о предполагаемых интересах;
  • В строке 2330 отчета о прибылях и убытках отражены прочие расходы, которые включают проценты, уплаченные за год по всем кредитам и дисконтам. Показатель в нем соответствует Д / по счету. 91/2 как часть анализа выплаченных процентов;  
  • 2340 отражает прочие доходы, не включенные в перечисленные строки. Значение строки 2340 отчета о движении денежных средств получается по формуле:

P. 2340 = Cr / rev 91/1 — строка 2310 — строка 2320 — D / rev 91/2 со счетом 68 (НДС, акцизы);

  • 2350 на другие расходы, не указанные выше. Строка 2350 отчета о движении денежных средств рассчитывается следующим образом:

стр.2350 = D / около 91/2 — стр.2330;

  • 2300 «Прибыль до налогообложения» формируется в проспекте эмиссии путем добавления к данным строки 2200 всех прочих полученных доходов (строки 2310, 2320, 2340), уменьшенных на сумму прочих понесенных затрат (строки 2330, 2350)

проверить правильность расчета можно по формуле: p.2300 = p.2200 + D / количество кругов. 91 в корреспонденции счета. 99 — Количество сброшенных / сброшенных. 91, что соответствует счету. 99;

  • Строка 2410 отчета о прибылях и убытках равна сумме налога, задекларированной в строке 180 декларации о доходах. Если компания платит другой налог во время работы в STS, строка 2410 зачеркивается, а сумма налога указывается в строке 2460;
  • Фирмы, применяющие ПБУ 18/02, отражают по строке 2421 сумму остатка постоянных налоговых активов / обязательств, накопленных за год:

P. 2421 = Д / баланс счета. 99 / PNO — Cr / остаток на счете 99 / PNO

Положительная сумма указывается в скобках, отрицательная сумма указывается без них;

  • Строка 2430 отчета о движении денежных средств отражает изменение отложенных налоговых обязательств и рассчитывается как разница между Kr / about и D / about на счет. 77. Полученный положительный результат оформляется в скобки, отрицательный — без них;
  • Строка 2450 отчета о движении денежных средств записывает изменение предоплаты налогов и рассчитывается как разница между D / v и Cr / v для каждого счета. 09. Положительный результат в скобках, отрицательный — без скобок;
  • Строка 2460 отражает другую информацию об индикаторах, которая не указана выше, но которая влияет на размер прибыли. Например, разница до реформирования баланса между оборотами по счету. 99, налоги компаний, работающих на ЕНВД и СТС;
  • В строке 2400 бухгалтерской отчетности указывается размер прибыли компании. Значение строки рассчитывается путем уменьшения значения строки 2300 на сумму налога (строка 2410) и корректировки строк, отражающих PNO / PNA и IT / IT. Показатель в строке 2400 должен соответствовать обороту по счету. 99 в переписке со счетом. 84;
  • Строка 2510 заполняется только в случае проведения переоценки производственных фондов. Значение в строке определяет размер избыточного увеличения капитала (Cr / giro на счете 83 — D / giro на счете 83);
  • В строке 2500 определяется сумма чистой прибыли (строка 2400) с поправкой на результаты переоценки имущества (строка 2510) и на результат других операций, не включенных в прибыль / убыток за год (строка 2520).

Информация о базовой прибыли на акцию (строки 2900 и 2910) заполняется только АО.

После рассмотрения теории компиляции OFR, давайте перейдем к дизайну документа на примере.

Составляем отчет о финансовых результатах: пример

ООО «Орлет», входящее в состав ОСНО, составляет ОФР за 2017 год на основании данных бухгалтерской отчетности (до реформы):

Проверять

  

Оборот (в рублях) за 2017 год

Д / т

К / т

09 «ВЫ»

59 000,00

55 000,00

77 «ИТ»

63 000,00

42,000.00

90/1 «Выручка»

22 890 000,00

90/2 «Стоимость»

11 885 000,00

90/3 «НДС»

890 000,00

90/8 «Управленческие расходы»

252 000,00

90/9 «Прибыль / убыток от продаж»

9 863 000,00

  

91/2 «Прочие расходы», в т.ч.

80,000.00

91/9 «Сальдо прочих доходов и расходов»

  

80,000.00

99 «Прибыли и убытки»

  

  

99/01 «Прибыль / убыток» без налогов

9 863 000,00

80,000.00

99/02 NNP

2 200 000,00

  

99/02/1 Условный объем согласно NNP

2 150 000,00

  

99/02/3 ПНА

50,000.00

  

 На основе этих данных, помимо информации за прошлый год, составляется МВФ компании. Заполните строки в соответствии с изложенными рекомендациями:

строка нет

В каких ценностях он состоит

Сумма в тысячах рублей

2110

Кр / о 90/1 — Д / о 90/3

22890–890 = 22 000,00

2120

Д / около 90/2

11885,00

2100

С. 2110 — С. 2120

22000–11885 = 10115

2220

Д / изм. 90/8

252,00

2200

Страницы 2100 — 2220

10115–252 = 9863,00

2330

D / около 91/2

80.00

2300

С. 2200 + стр. 2320 — стр. 2330

9863 — 80 = 9783,00

2410

Установить текущий для объявления

2225,00

2421

Включая PNA

— 50,00

2430

Отложено, НО

21.00

2450

ОНА

4.00

2400

С. 2300 — линия 2410 + 2421 — 2430 — 2450

9783 — 2225 + 50 — 21-4 = 7583,00

После реформы бюджета чистая прибыль в размере 7583 тыс. Руб. Будет перенесена на нераспределенную прибыль (Д / т 99.01.1 К / т 84.01).

 Отчет о движении денежных средств — пример составления 1:

ofr-primer_zapolneniya_1-1.png

Как заполнить отчет о финансовых результатах

ofr-primer_zapolneniya_1-2.png

Как заполнить отчет о финансовых результатах

Заполнение отчета о финансовых результатах при УСН

Для малых предприятий, применяющих упрощенный налоговый режим, законодатель разрешает использование упрощенных форм отчетности, то есть ввод информации без указания отдельных позиций. Это в полной мере относится и к OFR. Мы составляем упрощенную финансовую отчетность на основе тех же данных с учетом того, что вместо налога на прибыль вы платите «упрощенный» налог по упрощенной системе налогообложения.

В этом варианте строка 2120 включает все затраты на обычные виды деятельности, то есть затраты, управление, коммерческие, а строка 2410 группирует все налоги вместе с изменениями ИТ, ИТ, а также с учетом PNO / PNA. В блоке прочих доходов и расходов отдельно отображается только строка 2330 «Процентные расходы», а прочие доходы и расходы не детализируются. В таблице показан порядок заполнения бухгалтерской отчетности в следующих строках:

Линия

Содержание

Сумма в тысячах рублей

2110

Кр / о 90/1 — Д / о 90/3

22 890 — 890 = 22 000,00

2120

Д / примерно 90/2 + Д / примерно 90/8

11 885 + 252 = 12 137,00

2330

D / около 91/2

80.00

2410

Налоги в ГНС

2200.00

2400

Стр. 2110 — стр. 2120 — стр. 2330 — стр. 2410

22 000 — 12 137 — 80 — 2200 = 7 583,00

Эта форма позволяет уже на этапе составления ОФР сравнивать основные показатели и анализировать динамику развития компании.

Финансовая отчетность упрощенной системы налогообложения — пример составления 2:

shchfr-primer_zapolneniya_2.png

Как заполнить отчет о финансовых результатах

Здесь вы найдете формы для заполнения бухгалтерской отчетности.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector