фотобанк
Подоходный налог (NPT) — это прямой налог, уплачиваемый предприятиями, использующими ОСНО. Размер корпоративного подоходного налога, полученного от обычной деятельности большинства компаний, составляет 20%. Но, в зависимости от отрасли и территориальной принадлежности, вида деятельности и норм регионального законодательства, ставка налога может быть разной. Напомним размер действующих налоговых ставок в 2022 году.
Налог на прибыль организаций: процент отчислений в бюджеты (2022 г.)
Размер налоговых ставок регулируется ст. 284 Налогового кодекса РФ. Как правило, сумма налога, взимаемого по общей ставке 20%, распределяется между федеральным бюджетом (ФБ) и бюджетом региона (РБ), в котором работает компания, в соотношении 3% и 17%, соответственно. Данное распределение будет действовать до конца 2024 года, после чего планируется увеличить размер налогов в Республике Беларусь до 18% и снизить долю сборов в ФБ до 2%.
Налоговым законодательством предусмотрена возможность применения иных размеров налоговой ставки, поскольку законодательные органы субъектов Российской Федерации вправе снизить ее для отдельных групп налогоплательщиков в 2017-2022 годах до 12,5% (с 2023 года) возможно снижение до 13,5%).
Еще более низкая ставка налога, передаваемая в Республику Беларусь, может быть для компаний:
- резиденты особых и свободных экономических зон (0 — 13,5%);
- участники региональных инвестиционных проектов (0-10%);
- жители территории опережающего социально-экономического развития и свободного порта Владивосток (5-10%);
- лидеры туризма и отдыха в Дальневосточном федеральном округе, участвующие в проекте «Сколково» (0%).
На основании изменения ст. 284 НК РФ (п. 1.8-3, согласно Закону № 305-ФЗ от 02.07.2021 г.), с 01.01.2022 г будет снижена ставка на прибыль, полученную от деятельности по предоставлению исключительного права право использования результатов интеллектуальной деятельности в рамках лицензионного соглашения, если исключительные права на них принадлежат компании-участнику.
Налог на прибыль организаций: сколько установлено специальных ставок в 2022 г.
Помимо базовой ставки налога существуют специальные ставки для перевода в ФБ, по которым облагаются налогом отдельные виды деятельности. Нравится:
- по ставке 30% прибыль по акциям отечественных компаний, выплаченная лицам, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту, облагается налогом (п. 4.2 ст. 284 Налогового кодекса РФ);
- 20% прибыли в ФБ направляют компании, добывающие углеводороды на новых шельфовых месторождениях, а также зарубежные дочерние компании (пп. 1.4, 1.6 ст. 284 Налогового кодекса РФ);
- 15% — ставка налога на проценты, полученные держателями государственных облигаций, а также на дивиденды, полученные иностранными компаниями по акциям российских предприятий (пп. 3, 4 ст. 284 Налогового кодекса РФ);
- по ставке 13% облагаются дивиденды, полученные отечественными компаниями (п. 3 ст. 284 Налогового кодекса РФ);
- 10% — ставка налога на прибыль иностранных предприятий от использования или сдачи в аренду мобильного и контейнерного транспорта при осуществлении международных перевозок (п. 2 ст. 284 Налогового кодекса РФ);
- ставка налога 9% на процентный доход по муниципальным облигациям (п. 4 ст. 284 Налогового кодекса РФ);
- по ставке 3% налогооблагается прибыль аккредитованных ИТ-компаний и производителей электронной продукции (п. 1.15 ст. 284 Налогового кодекса РФ).
Законодатель также предусматривает нулевые ставки. Они актуальны для социально ориентированной деятельности. В частности, в размере 0% налог на прибыль организаций может взиматься в федеральный и региональный доходный бюджеты:
- сельхозпроизводители и рыбопромысловые предприятия от переработки и реализации их продукции (с долей доходов от этой деятельности не менее 70%);
- за счет прибыли ЦБ РФ, полученной от регулирования денежного обращения (п. 5 ст. 284 Налогового кодекса РФ);
- от прибыли предприятий, осуществляющих культурную, образовательную, медицинскую и образовательную деятельность, а также социального обслуживания населения (п. 1.13 статьи 284 Налогового кодекса РФ).
