Образец заполнения декларации 3-НДФЛ – ИИС

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ - IIA

Фотобанк Лори

Налоговый кодекс дает возможность получать вычеты на индивидуальный инвестиционный счет (IIA). Возврат НДФЛ налогоплательщику производится после проверки декларации, поданной в налоговую инспекцию. Мы расскажем, как заполнить декларацию 3-НДФЛ для вычета IIA.

О порядке получения вычета по ИИС

Правила выплаты отчислений для IIS регулируются ст. 219.1 Налогового кодекса РФ. Владелец инвестиционного счета может выбрать, какое преимущество использовать:

  • тип А — удержание в пределах суммы, внесенной на инвестиционный счет в течение года, но не более 400 тысяч рублей в год (декларируется ежегодно);
  • тип Б — вычет суммы прибыли, полученной от операций на ИСМ (декларируется при закрытии счета).

Для получения вычетов инвестиционный счет должен быть открыт не менее 3 лет и быть единственным IIS у налогоплательщика.

Срок для подачи налогового вычета IIS не ограничен. Однако налоговые органы будут утверждать декларацию по подоходному налогу с населения только за предыдущие 3 года, например, в 2021 году можно вернуть налог за 2020, 2019, 2018 годы.

Обязательно ли представлять декларацию

Вопрос о том, использовать ли инвестиционный вычет или нет, зависит от налогоплательщика. 3-НДФЛ по ИИС чаще всего заполняется, если выбран вычет типа А. Льгота типа В может быть рассчитана и предоставлена ​​налоговым агентом (банком, посредником, у которого были размещены средства), без оформления выписка — для этого берется справка из инспекции ФНС, которая ранее вычетом для ИИС не пользовалась, а инвестиционный счет у физического лица был единственным. Поэтому приведем пример для первого варианта удержания.

С 2021 г действует также упрощенный порядок выплаты инвестиционных отчислений без подачи декларации (закон от 20.04.2021 г.[]> 1[00-ФЗ]>) — в «Личном кабинете налогоплательщика» (ЛК) на сайте ФНС сами налоговые органы вводят заполненную заявку, в которой отражается сумма, подлежащая возврату. Документ подписывается ЭЦП налогоплательщика и возвращается в ИФНС. При этом сокращается срок проверки и возврата (с 4 месяцев до 1,5), но банк, в котором открыт ИИС, должен быть подключен к программе информационного взаимодействия с ФНС.

Форма декларации

ФНС рассматривает форму декларации ежегодно. В 2021 году для запроса отчислений на 2020 год утверждена модель, утвержденная приказом ФНС от 28.08.2020 г. ED-7-11 / 615. Предыдущие версии формы необходимо использовать для получения вычета за 2019, 2018.

Заполнение 3-НДФЛ (ИИС)

Для получения вычета типа А налогоплательщик должен иметь налогооблагаемый доход из других источников в отчетном году. Основанием для заполнения декларации является:

  • справки о доходах (2-НДФЛ), полученные от работодателей или других налоговых агентов (также можно скачать из личного кабинета налогоплательщика»);
  • копия контракта на обслуживание IIS (или контракта с брокером)
  • документы (выписки из банка) о зачислении средств в ИИС, отчеты брокера о движении денег на инвестиционный счет.

Возвращается 13% от суммы, внесенной на счет, но не более 52 000 рублей в год (лимит 400 000 х 13% = 52 000) и в пределах суммы удержанного налога физическому лицу налоговыми агентами.

Декларация заполнена:

  • титульный лист: приведены данные о налоговом периоде, указан код ФНС, к которому предъявлен 3-НДФЛ, информация о налогоплательщике; отражается общее количество поданных отчетных листов и подтверждающих документов;
  • раздел 1 — поскольку вычет предполагает переплату НДФЛ, здесь указана сумма к возврату (код «2» на странице 010), код ОКТМО берется из справки 2-НДФЛ;
  • раздел 2 с расчетом общих сумм доходов / расходов и удержаний, налога, подлежащего возврату;
  • Приложение 1, в котором перечислены источники дохода физического лица с указанием сумм, начисленных и удержанных (из справок о доходах);
  • Приложение 5 — для отражения суммы отчислений по ИИС в 3-НДФЛ и других отчислений, если они заявлены.

Кроме того, к декларации прилагается приложение к разделу 1 — заявление о возврате НДФЛ с указанием банковских реквизитов физического лица, на которое ИФНС перечислит превышение налога.

Напоминаем, что в выписке перечислены все отчисления за год не только для IIA, но и для других — например, стандартных, социальных (на уход, образование и так далее), имущественных. Также указываются другие доходы, подлежащие налогообложению.

Вот пример заполнения заявления на вычет для IIS (тип A).

Пример

Николай Иванович Вахрушев работает в ООО «Прогресс». По месту работы в 2020 году ему была выплачена заработная плата 782 300 рублей, из которых удержано 13% НДФЛ — 101699 рублей. Часть полученных средств — 210 000 рублей, Вахрушев разместил в 2020 году на ИИС. В 2021 году он решил воспользоваться вычетом IIA, выбрав пособие типа А — на сумму средств, внесенных на инвестиционный счет в прошлом году. Других удержаний у Вахрушева нет.

Сумма, размещенная Вахрушевым, ниже установленного лимита (210 000 <400 000), поэтому переплата по НДФЛ составит 13% от денег, внесенных на инвестиционный счет:

210 000 х 13% = 27 300 руб.

Поскольку налог, удерживаемый работодателем, выше (101 699> 27 300), IFTS вернет полную сумму излишка на банковский счет человека.

Для получения вычета в феврале 2021 года Вахрушев заполнил декларацию и подал ее в ФНС по месту жительства.

3-НДФЛ для ИИА — образец заполнения (налоговый вычет типа А):

3-ndfl_iis.jpg

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ - IIA

3-ndfl_iis_-_2.jpg

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ - IIA

3-ndfl_iis_-_3.jpg

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ - IIA

3-ndfl_iis_-_4.jpg

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ - IIA

3-ndfl_iis_-_5.jpg

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ - IIA

3-ndfl_iis_-_6.jpg

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ - IIA

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: