Патентная система налогообложения

Система налогообложения патентов — один из самых простых и выгодных налоговых режимов. Однако, несмотря на это, он не так популярен, как, например, сама СТС. Так, согласно статистике, в прошлом году PSN использовали всего 3% от общего числа предпринимателей в России.

Такое положение дел, скорее всего, связано с тем, что данный налоговый режим существует сравнительно недавно — в 2012 году патент был частью СТС. Кроме того, основные преимущества PSN аналогичны преимуществам других налоговых систем, а именно упрощенной системы налогообложения и ЕНВД, которые так популярны среди деловых людей.

Однако это ни в коем случае не означает, что патентная система не может быть для вас наиболее выгодным режимом. Чтобы понять, так ли это, нужно внимательно ознакомиться со всеми его особенностями, достоинствами и недостатками.

Что такое ПСН?

Прежде всего, стоит помнить, что эта схема, по сути, не является полноценной налоговой системой в обычном понимании. Это не подразумевает составление отчетов и подачу заявлений. Что касается уплаты налога, то она производится сразу после оплаты патента.

Смысл этой системы в том, что индивидуальный предприниматель получает патент, который дает ему право заниматься определенной деятельностью. Срок его действия от месяца до года. Получение патента особенно удобно для тех бизнесменов, которые хотят доказать конкретный случай и на практике выяснить уровень спроса на услуги и дальнейшие деловые перспективы.

Плюсы и минусы налогового режима

Если предприниматель изучает все налоговые режимы и хочет понять, какой из них подходит для его вида бизнеса, ему следует ознакомиться с основными преимуществами и недостатками PSN. Это поможет определить, стоит ли рассматривать этот вариант в качестве возможной системы налогообложения бизнеса.

Преимущества патентной системы налогообложения:

  1. Относительно невысокая стоимость патента (правда, в некоторых случаях придется заплатить изрядную сумму, но это скорее исключение, чем правило).
  2. Возможность самостоятельно определить срок действия патента (он может варьироваться от 1 месяца до года).
  3. Возможность приобрести несколько патентов одновременно в разных местах.
  4. Возможность приобрести два и более патента для разных видов бизнеса
  5. Отсутствие отчетности, необходимость подачи декларации и связанные с этим вопросы.
  6. Страховые выплаты за наемных сотрудников уплачиваются только в Пенсионный фонд, отчисления от ФСС не взимаются (кроме общественного питания, аренды недвижимости и розничной торговли).
  7. Региональные власти не могут сократить перечень видов деятельности, разрешенных для ПОШ.

К недостаткам патентной системы налогообложения можно отнести следующие:

  1. Этот налоговый режим доступен только для индивидуальных предпринимателей, юридические лица не могут использовать PSN.
  2. Список видов деятельности патентной системы весьма ограничен.
  3. Существуют очень строгие правила по ограничению количества сотрудников. Он не может превышать пятнадцати человек во всех видах деятельности.
  4. Если предприниматель покупает патент на услуги общественного питания или розничной торговли, коммерческая площадь или служебная площадь не должны превышать 50 квадратных метров (для сравнения ЕНВД предполагает площадь до 150 квадратных метров);
  5. Вам по-прежнему нужно следить за доходом. Несмотря на то, что общая стоимость патента прямо пропорциональна потенциальному доходу за год, доход от бизнеса не должен превышать 60 миллионов рублей в год.
  6. Чтобы продлить патент, его необходимо оплатить в течение срока действия.
  7. На стоимость патента не влияют взносы в ПФР. Однако в случае, если индивидуальный предприниматель совмещает PSN с другой схемой, он сможет вычесть уплаченные за себя страховые взносы из суммы налога. Взносы сотрудников не влияют на размер налога.

Виды деятельности, одобренные для ПСН

В целом система налогообложения патентов напоминает единый подоходный налог. Оба этих режима имеют строгие ограничения на ведение бизнеса и разрешают только предоставление услуг и розничную торговлю.

Предприниматели, занимающиеся производством, не могут использовать PSN, за исключением случаев, когда они предоставляют так называемые производственные услуги. В перечень таких услуг входят изготовление ковров, поделки, сельскохозяйственные инструменты, оптика, лодки и многое другое. Таким образом, можно сделать следующее обобщение: патент предусматривает мелкосерийное производство, подобное ремеслам.

В целом у PSN очень специфическая деятельность. С прошлого года список разрешенных видов вырос на 16 позиций. Кроме того, местные власти имеют право расширять, но не сокращать этот список, что является несомненным преимуществом системы.

Ограничения для данного режима

Ограничения для этой системы налогообложения следующие:

  • Этот режим доступен только для IP;
  • Количество официально зарегистрированных сотрудников не может превышать 15 человек по всем видам деятельности;
  • PSN не может применяться в рамках партнерских соглашений или имущественного доверительного управления;
  • Индивидуальный предприниматель лишается права на патент, если его годовой доход превышает 60 миллионов рублей. В случае, если предприниматель сочетает патент с «упрощенной» системой, доход рассчитывается с использованием двух систем одновременно.

Где действует ПСН?

С прошлого года регионом для этой системы является муниципалитет. Единственное исключение — патенты на транспортировку и распространение или торговлю дистрибьюторами. Такое нововведение сложно однозначно оценить, поскольку патент одновременно стал более честным в отношении ценовой политики в больших и малых городах, однако при этом территория его действия очень ограничена.

Какова будет стоимость патента?

Как упоминалось выше, при смене или выборе PSN владелец бизнеса должен заплатить определенную сумму. Эта функция выгодна для деловых людей с солидным доходом и невыгодна для тех, чей доход не так высок. Ставка налога по этой схеме составляет 6%. В этом случае налоговой базой является PVGD, потенциально возможный годовой доход. Размер этого дохода устанавливается регионами.

Если, прежде чем выбрать метод, вы хотите рассчитать стоимость патента, вы можете использовать компьютер и найти региональные законы в PSN. Именно они определяют РТПХ, которая имеет как минимальные, так и максимальные значения и может достигать порядка 1300000 рублей.

Однако стоит отметить, что местные власти могут увеличить размер потенциального дохода до 10 раз:

  • До 3-х раз для транспортных услуг (техобслуживание, ремонт);
  • До 5 раз — для более миллиона городов;
  • До 10 раз — для общепита, торговли, аренды недвижимости.

В некоторых случаях физические показатели также могут влиять на стоимость,

Если физический показатель изменяется непосредственно в течение срока действия патента, возможны два варианта:

  1. Если он уменьшается, пересчет не производится.
  2. Если он вырос (например, выросла площадь торгового зала), то нужно покупать новый патент на разницу показателей.

Процедура оплаты

Как было сказано выше, налогом в данном случае является стоимость патента.

альтернатива таким налогам:

  • Налог на доходы физических лиц;
  • Налог на добавленную стоимость (без импорта);
  • Налог на имущество.

Однако система налогообложения патентов также подразумевает необходимость внесения авансовых платежей. Следовательно, данные виды платежей не производятся по результатам данного налогового периода, как в других режимах.

Однако в прошлом году условия оплаты были значительно смягчены:

  • Патенты, действующие не более шести месяцев, должны быть полностью оплачены до прекращения действия патента;
  • Если срок действия составляет от шести месяцев до 12 месяцев, 1/3 стоимости должна быть оплачена в течение трех месяцев с начала срока действия, а остаточная сумма до истечения срока действия патента.

В случае просрочки платежей весь доход ИП будет облагаться налогом в соответствии с ОСНО. Кроме того, помимо дополнительных финансовых затрат, это приведет к трудностям при пересчете. Итак, если бизнесмен не уверен, начинает ли этот вид бизнеса приносить доход, ему следует получить патент на несколько месяцев и при необходимости продлить его.

Если индивидуальный предприниматель приобрел и оформил патент, но вышел из бизнеса, ему следует обратиться в Национальное собрание, где ему помогут запустить или вернуть средства.

Переход на патент

Для перехода на эту схему вам необходимо подать заявку и получить соответствующую авторизацию. Предпринимателю может быть отказано в экстрадиции по следующим причинам:

  1. Если приложение упоминает действие, не включенное в список разрешенных действий.
  2. Если срок действия больше максимального или меньше минимального.
  3. Если индивидуальный предприниматель в этом году уже работал по данной схеме, но потерял права или прекратил свою деятельность по собственной инициативе. В этом случае продлить патент можно будет только в следующем году.
  4. Если есть отставание по уже выданным патентам.
  5. Если ИП не заполняет обязательные поля заявки.

Если вы допустили любую из вышеперечисленных ошибок и понимаете причину отказа, вы можете исправить ее и подать заявку повторно. Подается в NS по месту действия в течение десяти дней до начала подачи заявления PSN. Если вы регистрируете только свою компанию, вы можете подать заявку непосредственно во время регистрации (однако для этого необходимо, чтобы место регистрации и срок действия патента совпадали). ФСН, в свою очередь, обязуется выдать индивидуальному предпринимателю заключение в течение 5 дней после принятия соответствующего заявления.

Отчетность на ПСН

Предприниматели, использующие эту схему, не обязаны регулярно подавать декларации. Однако вести учет доходов по-прежнему необходимо. При этом основная цель индивидуального предпринимателя — следить за уровнем доходов, так как они не могут превышать 60 миллионов рублей за 12 месяцев. Если вы предлагаете работу, вам следует как можно тщательнее вести бухгалтерский учет.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: