Фотобанк Лори
Все организации, принимающие наличные от клиентов или клиентов, обязаны рассчитать и установить лимит на остаток денежных средств — если этого не сделать, вам придется заплатить серьезный штраф (это правило распространяется не только на индивидуальных предпринимателей и малый бизнес — не нужно устанавливать денежные лимиты). Как определить размер лимита на 2021-2022 годы и каким документом его реализовать, мы расскажем в статье.
Что такое лимит остатка кассы
Лимит остатка денежных средств в кассе — это общая сумма наличных денег, которая может оставаться в кассе в конце рабочего дня. Его должны устанавливать коммерческие и бюджетные организации.
Лимит остатка денежных средств устанавливается приказом руководителя предприятия. Установленный лимит можно изменить в любой момент — никаких ограничений законодательство не содержит. И наоборот, если текущий лимит удобен для руководства и кассира, его нельзя менять годами — штрафы за него не последуют. Денежный лимит считается бессрочным, если в заказе не указан срок его действия.
Если лимит остатка денежных средств в вашей организации вообще не установлен, он считается нулевым. Это значит, что по окончании рабочего дня в кассе не должно оставаться ни цента: наличие наличных денег в кассе будет считаться нарушением.
Как рассчитать лимит остатка кассы на будущий год
Расчет лимита остатка денежных средств на 2022 год, как и на 2021 год, осуществляется в соответствии с приказом Банка России от 11.03.2014 г. 3210-У. Возможны два варианта расчета: первый основан на сумме поступлений организации, второй — на выплаченной сумме денег.
Расчет по объему выручки
Формула, привязанная к сумме выручки, выглядит следующим образом:
L = V / P x N, где
- L — расчетный лимит остатка на кассовом аппарате;
- V — сумма денежных средств, поступивших в кассу за данный расчетный период за проданные товары, работы, услуги;
- P — продолжительность выбранного расчетного периода, в течение которого деньги поступают в кассу компании (не может превышать 92 рабочих дней юридического лица);
- N — период времени между инкассированием или самоперечислением денег в банк (этот период не может превышать 7 рабочих дней; если в населенном пункте, где находится компания, нет отделения банка, время между инкассо может быть увеличено до 14 рабочих дней).
Пример
Кассир ООО «Альфа», который работает ежедневно, семь дней в неделю, принимает наличные от клиентов. Компания выбрала для расчета трехмесячный период с июля по сентябрь 2021 года. Объем выручки, учтенный при расчете, выглядит следующим образом:
- в июле — 1 315 050 руб. (31 рабочий день);
- в августе — 1 598 311 руб. (31 рабочий день);
- в сентябре — 1 419 547 руб. (30 рабочих дней).
Сбор происходит раз в два дня.
Расчет лимита остатка денежных средств будет следующим: (1 315 050 + 1 598 311 + 1 419 547) / (31 + 31 + 30) x 2 = 94 193 руб.
Расчет по объему выдачи наличных средств
Лимит остатка денежных средств на 2022 год, привязанный к объему выданных денежных средств, рассчитывается по следующей формуле:
L = R / P x N, где
- L — расчетный лимит остатка на кассовом аппарате;
- Р — денежная сумма, выданная кассовым аппаратом (без учета сумм заработной платы, стипендий, надбавок и других регулярных и единовременных выплат работникам предприятия);
- P — продолжительность расчетного периода, в течение которого деньги выдаются из кассы компании (продолжительность этого периода не может превышать 92 дня);
- N — период времени между поступлением денежных средств организацией в банк, за исключением средств на заработную плату, стипендии и другие выплаты работникам (условия определения их продолжительности такие же, как и при определении времени между поступлениями на формула, привязанная к сумме выручки).
Пример
ООО «Бета» выдало сотрудникам средства на приобретение канцелярских товаров и товаров для хозяйственных нужд:
- в августе — 47 530 рублей (22 рабочих дня);
- в сентябре — 51 238 руб. (22 рабочих дня);
- в октябре — 34 110 руб. (21 рабочий день).
Для расчета лимита на 2022 год было решено брать данные именно за этот период. Деньги снимались с расчетного счета один раз в 4 дня. Организация работает пять дней в неделю.
Размер лимита при таких условиях составит: (47 530 + 51 238 + 34 110) / (22 + 22 + 21) х 4 = 8 177 руб.
Ответственность за нарушение установленных лимитов
Нарушение денежного лимита, установленного приказом руководителя, является основанием для привлечения управляющего к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ. Размер штрафа, предусмотренного в этой статье, составляет:
- для должностных лиц — от 4000 до 5000 рублей;
- для юридических лиц — от 40 000 до 50 000 руб.
