Счет-фактура по агентскому договору: образец

Счет-фактура по агентскому договору: образец

Фотобанк Лори

Деятельность посредника оформляется агентским договором и должна сопровождаться грамотным документальным оформлением — такие операции отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с закрепленными положениями учетной политики (ПБУ 1/2008) и критериями ведения бухгалтерского учета книги и книги покупок и продаж, выставление счетов-фактур (SF) должно соответствовать Положениям, утвержденным постановлением правительства No. 1137 от 26 декабря 2011 г. (в редакции от 19 января 2019 г).

Обе стороны агентского соглашения должны выставить счет друг другу. Давайте выясним, в каких ситуациях и какая из сторон сделки должна это делать. В контексте публикации не принимается во внимание выставление счет-фактуры ФП посредником за агентское вознаграждение (в том числе авансовый платеж суммы принципала), так как этот документ составлен обычным способом, а именно предъявлением размер вознаграждения за выполненные работы с указанием НДС и основанием для предъявления налогового вычета.

См. Также: Агентский договор: НДС агента и принципала

Оформление счета по агентскому договору зависит от алгоритма действий брокера и различается, если агент покупает или продает товары и материалы / услуги в интересах клиента. Это также важно от имени всех, кто действует — от своего имени или от имени доверителя. Рассмотрим особенности формирования счета по агентскому договору в зависимости от ситуации.

Счет-фактура по агентскому договору на приобретение посредником ТМЦ от своего имени

В случае, если принципал поручает агенту найти подходящего поставщика и закупить у него товары и материалы от имени посредника, счета, полученные последним от продавца, выставляются на имя агента, который указан в них от покупателя. Эти счета-фактуры регистрируются агентом в реестре счетов-фактур, их заверенные копии доставляются заказчику.

Поскольку приобретенные товары не принадлежат агенту, он обязан повторно выставить счет-фактуру с указанием имени фактического покупателя и передать его принципалу. Все показатели суммы и количества документа, полученного от продавца, переносятся в переоформленную накладную и корректируются только строки:

— п. 1, где сохраняется дата счета, выставленного на имя агента, но номер документа сообщается в соответствии с историей бухгалтерского учета посредника;

— п. 3, где в качестве получателя указана компания-посредник;

— п. 5, где вводятся реквизиты платежных поручений на перевод денег от клиента к агенту и от агента к продавцу;

— п. 6, 6a и 6b, где указаны название и контактные данные компании-покупателя, то есть клиента.

Счет-фактура агента по агентскому договору: пример заполнения

10.07.2019 ООО «Альфа» (посредник), действуя от своего имени, закупило партию кофе для клиента ООО «Дора» на сумму 600 000 руб. (с учетом НДС 100 000 руб.) от поставщика ООО «Белла».

По условиям агентского договора 600 000 руб. ООО «Дора» продано с № платежного поручения. 1265 от 05.07.2019 посреднику ООО «Альфа», в свою очередь перечислил деньги с платежным поручением № 6589 от 07.07.2019 продавцу ООО «Белла».

Поставщик выставил счет ООО «Альфа н. 124 от 10.07.2019. Агент переоформил Счет-фактуру на закупку товаров для ООО «Дора», заполнив его следующим образом:

schet-faktura_agent.png

Счет-фактура по агентскому договору: образец

Счет-фактура по агентскому договору, образец которого представлен, не регистрируется в книге покупок агента, поскольку он не обязан рассчитывать НДС по товарам, приобретенным не для себя. Размещает счет в журнале счетов и передает документ принципалу.

Если агент действует от его имени при выполнении заказа клиента на закупку товаров, поставщик немедленно выставляет счет на имя клиента. Его агент передает его клиенту в качестве подтверждения транзакции покупки, а он, в свою очередь, записывает счет в книге покупок.

См. Также: Как переоформить счет по агентскому соглашению

Агентский договор: выставление счетов-фактур принципалом

Продажа товаров клиента агентом за свой счет состоит из двух счетов-фактур, один из которых выставляется посредником и передается покупателю, второй заносится в журнал счетов. Он не делает отметку в регистре продаж, так как не продает собственные товары и не имеет налоговых обязательств.

Затем агент информирует покупателя — данные для переоформления счета он передает от имени отправителя, как фактического продавца товара. Отображая повторно выставленный счет на имя покупателя, покупатель изменяет данные содержащихся в нем строк:

— п. 1, где дата выставления счета покупателю агентом остается неизменной, а номер документа соответствует учетной истории посредника;

— п. 2, 2а и 2б, где вводится информация о принципале — название компании, ее адрес и реквизиты;

— п. 3, где в качестве отправителя указан агент;

— п. 5, который заполняется реквизитами платежного поручения, чтобы агент перечислял средства, полученные от покупателя, покупателю, то есть продавцу.

Пример:

Клиент ООО «Лес» нанял брокера ООО «Луг» для продажи партии пиломатериалов. 15 июля 2019 года агент продал активы на сумму 300000 рублей. ООО «Дом» и выставил ему счет № 4578 от 15.07.2019г. Затем, заполнив отчет об исполнении агентских обязательств, ООО «Луг» передало покупателю показатели выставленного счета-фактуры, перечислило на его счет денежные средства от продажи пиломатериалов по платежному поручению № 986 от 15.07.2019 заказчику.

На основании информации, предоставленной агентом, принципал ООО «Лес» выставил счет:

schet-faktura_agent_brus.jpg

Счет-фактура по агентскому договору: образец

Если посредник при продаже товаров действует от имени покупателя, принципал (продавец) в момент отгрузки в адрес покупателя выставляет счет-фактуру и передается ему агентом. Счет-фактура разносится в книгу продаж клиента.

См. Также: Сборы по агентскому соглашению с физическим лицом

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector