Журнал приходных и расходных кассовых ордеров

Журнал поступающих и исходящих заказов наличных

Фотобанк Лори

Движение наличных денег на предприятии, то есть любой факт хозяйственной деятельности, связанный с получением или расходованием наличных денег из кассы предприятия, отражается в соответствующей квитанции или кассовом ордере. Кассовые ордера, в свою очередь, должны подлежать определенным учетным записям, что даст возможность отслеживать входящие и исходящие документы с течением времени и, при необходимости, подтверждать правильность кассовых операций во время проверки. В инспекции Федеральной налоговой службы . Одним из таких регистров может быть журнал поступающих и исходящих денежных средств.

Обязанность ведения журнала ПКО и РКО

Организации, работающие с наличными деньгами, были обязаны вести дневник прихода и выдачи наличных до конца 2011 года. Это вытекало из пункта 21 Порядка проведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Банком России 22 сентября 1993 года п. 40. Кроме того, данный нормативный акт признан утратившим силу и с 1 января 2012 г его заменяет Положение о порядке проведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации (утверждено Банком России № 373). -П от 12 октября 2011 г.). Обязанность вести реестр больше не предусматривалась в этом документе. Действующий порядок проведения кассовых операций (Постановление ЦБ РФ от 11 марта 2014 г. № 3210-У) также не содержит такого требования, то есть информация о PKO и кассовых операциях должна отражаться только в Книжно-кассовый аппарат (п. 5.2 Положения № 373-П).

В то же время при налоговых проверках инспекторы часто требуют, чтобы наряду с другими кассовыми документами был предоставлен реестр приходящих и исходящих кассовых ордеров. Поэтому, если компания проводит значительное количество операций с наличными деньгами, рекомендуется также вести такую ​​бухгалтерскую книгу.

Форма журнала приходных и расходных кассовых ордеров

Единая форма журнала проводки входящих и исходящих кассовых ордеров имеет код n. КО-3 (ОКУД 0310003). Данная форма утверждена постановлением Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. 88.

Стандартная форма журнала кассовых операций состоит, условно говоря, из двух частей. Слева записывается информация о входящих кассовых ордерах, справа — данные об исходящих ордерах. Сами PKO и RCO отражаются в дневнике на основании присвоенных им номеров, их дат, сумм, а также с пометкой, указывающей суть операции получения или расхода.

В то же время эта форма не единственная возможная для использования. По сути, этот документ представляет собой всего лишь сводную бухгалтерскую книгу, поэтому компания имеет право использовать как утвержденную форму, так и вести на ее основе собственный журнал. Аналогичная возможность самостоятельно разработать собственную форму для использования внутри организации предусмотрена в части 5 статьи 10 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. 402-ФЗ «Бухгалтерский учет». Согласно изложенным в нем тезисам, главный бухгалтер или другое лицо, уполномоченное вести бухгалтерский учет, имеет право разработать такие зарегистрированные формы консолидированных бухгалтерских книг, и руководитель компании должен будет утвердить их для использования в таком случае.

Следует отметить, что стандартная форма журнала для регистрации входящих и исходящих кассовых ордеров довольно проста и, в принципе, предоставляет все необходимые данные для ведения бухгалтерской книги. Разработка альтернативной формы может иметь смысл, если компания по какой-либо причине требует более подробного отражения деталей транзакций, подтвержденных кассовыми ордерами. Хотя в этом случае, скорее всего, самостоятельно разработанный модуль не будет сильно отличаться от стандартного.

Как стандартный, так и самостоятельно разработанный реестр ОПК и РКО может вестись на бумажном носителе или в электронном формате. Однако сохранение электронной формы допускается только в том случае, если документ подписан электронной подписью.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector